1. Educación

150 | Ámbito Financiero | Novedades Fiscales | Martes 28 de octubre de 2014
Ganancias - Deducciones para la 4a categoría según RG 3.525 (*) (**)
Importe
acumulado
Enero 2014
$
CONCEPTO
A) Ganancias no imponibles
[art. 23, inc. a)]
B) Deducción por carga de familia
[art. 23, inc. b)]
Máximo de entradas netas de
los familiares a cargo durante
el período fiscal para que se
permita su deducción
1. Cónyuge
2. Hijo
3. Otras Cargas
C) Deducción especial [art. 23, inc. c);
art. 79, inc. d) y e)]
D) Deducción especial [art. 23, inc. c);
art. 79, inc. a), b) y c)]
E) Primas de seguros [art. 81, inc. b)]
F) Gastos de sepelios (art. 22)
Importe
acumulado
Febrero 2014
$
Importe
acumulado
Marzo 2014
$
Importe
acumulado
Abril 2014
$
Importe
acumulado
Mayo 2014
$
Importe
acumulado
Junio 2014
$
Importe
acumulado
Julio 2014
$
Importe
acumulado
Agosto 2014
$
RG 3449 (*)
Importe
acumulado
Setiem. 2014
$
Importe
acumulado
Octubre 2014
$
Importe
acumulado
Noviem. 2014
$
Importe
acumulado
Diciem. 2014
$
1.555,20
3.110,40
4.665,60
6.220,80
7.776,00
9.331,20
10.886,40
12.441,60
13.996,80
15.552,00
17.107,20
18.662.40
1.555,20
3.110,40
4.665,60
6.220,80
7.776,00
9.331,20
10.886,40
12.441,60
13.996,80
15.552,00
17.107,20
18.662.40
1.728,00
864,00
648,00
3.445,00
1.728,00
1.296,00
5.184,00
2.592,00
1.944,00
6.912,00
3.456,00
2.592,00
8.640,00
4.320,00
3.240,00
10.368,00
5.184,00
3.888,00
12.096,00
6.048,00
4.536,00
13.824,00
6.912,00
5.184,00
15.552,00
7.776,00
5.832,00
17.280,00
8.640,00
6.480,00
19.008,00
9.504,00
7.128,00
20.736,0
10.368,00
7.776,00
1.555,20
3.110,40
4.665,60
6.220,80
7.776,00
9.331,20
10.886,40
12.441,60
13.996,80
15.552,00
17.107,20
18.662.40
7.464,96
83,02
83,02
14.929,92
166,04
166,04
22.394,88
249,06
249,06
29.859,84
332,08
332,08
37.324,80
415,10
415,10
44.789,76
498,12
498,12
52.254,72
581,13
581,13
59.719,68
664,15
664,15
67.184,64
747,17
747,17
74.649,60
830,19
830,19
82.114,56
913,21
913,21
89.579,52
996,23
996,23
CONCEPTO
A) Ganancias no imponibles [art. 23, inc. a)]
B) Deducción por
carga de familia
[art. 23, inc. b)]
Máximo de entradas
netas de los familiares
a cargo durante el
período fiscal para que
se permita su deducción
1. Cónyuge
2. Hijo
3. Otras Cargas
C) Deducción especial
[art. 23, inc. c);
art. 79, inc. d) y e)]
Monotributo - Retenciones RG 2.616
F. 649
Impuesto
● Liquidación anual, se practica hasta el último día hábil de febrero, o final,
GANANCIAS
en ocasión de baja o retiro
● Puede sustituirse por facsímil, planillado manual o sistema computarizado
F.572
● Se presenta al inicio de la relación laboral o si se producen
Base de la retención
35%
Importe de la operación cuya deuda se cancela -en forma
total o parcial, o pago que se realice -en el caso de libranzas
judiciales.
IVA
modificaciones en deducciones, beneficios preferenciales,
21%
Ganancias - Viáticos
remuneraciones indicando el agente de retención
en el año anterior sea igual o superior a $ 250.000; se computen
POR DIA DE TRABAJO
O ESTADIA
como pago a cuenta las percepciones de las RG 3450, 3550 y 3583
MAYO/92 y meses sig.
ZONA DE TRABAJO
o el empleador lo determine. Se utiliza el servicio SIRADIG.
Con auto
propio $
● Declaración jurada patrimonial anual si se superan $ 96.000 de
1º) Capital Federal
2º) Capital Federal y Gran Buenos Aires
3º) Interior del país en general:
a) Hasta 50 km de la residencia
b) Más de 50 a 100 Km de la residen.
c) Más de 100 a 150 km de la residen.
d) Más de 150 a 300 km de la residen.
e) Más de 300 km de la residencia.
4º) Provincias del Sur. Territorio Nacional de la Tierra
del Fuego, Antártida e Islas del Atlántico Sur.
a) Hasta 50 km de la residencia
b) Más de 50 a 100 km de la residencia
c) Más de 100 a 150 km de la residencia
d) Más de 150 a 300 km de la residencia
e) Más de 300 a 500 km de la residencia
f) Más de 500 km de la residencia
ingresos brutos anuales, utilizando aplicativo unificado
Ganancias y Bienes Personales.
● Se presenta ante la AFIP hasta el 30/6 de cada año salvo que
el empleado resulte inscripto en Ganancias y/o Bienes Personales
● Detalle del total de ingresos, gastos, deducciones, retenciones
sufridas, etc, si se percibiesen ganancias brutas iguales o superiores
a $ 144.000
● Se presenta has el 30/6 de cada año utilizando el programa aplicativo
unificado Ganancias y Bienes Personales
Sin auto
propio $
6,84
10,26
3,99
7,03
6,84
10,26
22,80
25,08
27,36
3,99
7,03
19,76
22,08
24,32
6,84
10,26
23,18
25,27
27,74
27,93
3,99
7,03
20,14
22,99
24,70
25,27
Ganancias: escalas acumuladas s/RG 2529
Ganancia neta
imponible acumulada
Pagarán
De más
de $
A$
0,00
833,33
1.666,67
2.500,00
5.000,00
7.500,00
10.000,00
833,33
1.666,67
2.500,00
5.000,00
7.500,00
10.000,00
En adel.
0,00
1.666,67
3.333,33
5.000,00
10.000,00
15.000,00
20.000,00
1.666,67
3.333,33
5.000,00
10.000,00
15.000,00
20.000,00
En adel.
$
Más
el %
Sobre el excedente de $
De más
de $
ENERO 2014
75,00
191,67
350,00
925,00
1.600,00
2.375,00
150,00
383,33
700,00
1.850,00
3.200,00
4.750,00
2.500,00
5.000,00
7.500,00
15.000,00
22.500,00
30.000,00
En adel.
0,00
3.333,33
6.666,67
10.000,00
20.000,00
30.000,00
40.000,00
3.333,33
6.666,67
10.000,00
20.000,00
30.000,00
40.000,00
En adel.
225,00
575,00
1.050,00
2.775,00
4.800,00
7.125,00
4.166,67
8.333,33
12.500,00
25.000,00
37.500,00
50.000,00
En adel.
375,00
958,33
1.750,00
4.625,00
8.000,00
11.875,00
9
14
19
23
27
31
35
0,00
1.666,67
3.333,33
5.000,00
10.000,00
15.000,00
20.000,00
0,00
6.666,67
13.333,33
20.000,00
40.000,00
60.000,00
80.000,00
6.666,67
13.333,33
20.000,00
40.000,00
60.000,00
80.000,00
En adel.
5.000,00
10.000,00
15.000,00
30.000,00
45.000,00
60.000,00
En adel.
450,00
1.150,00
2.100,00
5.550,00
9.600,00
14.250,00
Sobre el excedente de $
525,00
1.341,67
2.450,00
6.475,00
11.200,00
16.625,00
9
14
19
23
27
31
35
0,00
5.833,33
11.666,67
17.500,00
35.000,00
52.500,00
70.000,00
9
14
19
23
27
31
35
0,00
6.666,67
13.333,33
20.000,00
40.000,00
60.000,00
80.000,00
9
14
19
23
27
31
35
0,00
7.500,00
15.000,00
22.500,00
45.000,00
67.500,00
90.000,00
9
14
19
23
27
31
35
0,00
8.333,33
16.666,67
25.000,00
50.000,00
75.000,00
100.000,00
AGOSTO 2014
600,00
1.533,33
2.800,00
7.400,00
12.800,00
19.000,00
SETIEMBRE 2014
9
14
19
23
27
31
35
0,00
2.500,00
5.000,00
7.500,00
15.000,00
22.500,00
30.000,00
0,00
7.500,00
15.000,00
22.500,00
45.000,00
67.500,00
90.000,00
7.500,00
15.000,00
22.500,00
45.000,00
67.500,00
90.000,00
En adel.
9
14
19
23
27
31
35
0,00
3.333,33
6.666,67
10.000,00
20.000,00
30.000,00
40.000,00
0,00
8.333,33
16.666,67
25.000,00
50.000,00
75.000,00
100.000,00
8.333,33
16.666,67
25.000,00
50.000,00
75.000,00
100.000,00
En adel.
675,00
1.725,00
3.150,00
8.325,00
14.400,00
21.375,00
OCTUBRE 2014
750,00
1.916,67
3.500,00
9.250,00
16.000,00
23.750,00
9
14
19
23
27
31
35
0,00
4.166,67
8.333,33
12.500,00
25.000,00
37.500,00
50.000,00
0,00
9.166,67
18.333,33
27.500,00
55.000,00
82.500,00
110.000,00
9.166,67
18.333,33
27.500,00
55.000,00
82.500,00
110.000,00
En adel.
825,00
2.108,33
3.850,00
10.175,00
17.600,00
26.125,00
9
14
19
23
27
31
35
0,00
9.166,67
18.333,33
27.500,00
55.000,00
82.500,00
110.000,00
DICIEMBRE 2014
9
14
19
23
27
31
35
0,00
5.000,00
10.000,00
15.000,00
30.000,00
45.000,00
60.000,00
0,00
10.000,00
20.000,00
30.000,00
60.000,00
90.000,00
120.000,00
10.000,00
20.000,00
30.000,00
60.000,00
90.000,00
120.000,00
En adel.
-900,00
2.300,00
4.200,00
11.100,00
19.200,00
28.500,00
DIARIO ÁMBITO
FINANCIERO,
de propiedad
de Editorial Amfin S.A.
Presidente: Orlando Mario
Vignatti. Coordinación general:
Ricardo H. Ferraro. Coordinación
técnica: Lidia M. Santacruz.
Domicilio: Redacción, administración, talleres, publicidad y
clasificados: Paseo Colón 1196.
(C1063 ACY). Teléfono: 43491500. Fax.: 4349-1505. Propiedad Intelectual 371.723.
Departamento Circulación
Editorial Amfin S.A.
Ganancias
donaciones
(RG N° 2.681)
Excepciones de información
Empleadores y donantes
No insc.
%
Intereses por operaciones en entidades financieras, L
21.526, o agentes de bolsa o mercado abierto.
3
10
-,-
Intereses por operaciones no comprendidas en el
punto anterior.
6
28
1.200
(2)
(2)
6
28
1.200
Alquileres o arrendamientos de inmuebles
urbanos y suburbanos, incluso bajo leasing.
6
28
1.200
Alquileres o arrendamientos de inmuebles rurales y
subrurales, incluso bajo leasing
6
28
1.200
Regalías
6
28
1.200
Interés accionario, excedentes y retornos
distribuidos entre asociados por cooperativas,
excepto consumo.
6
28
1.200
Obligaciones de no hacer.
6
28
1.200
Venta de bienes muebles y bienes de cambio.
2
10
12.000
Transferencia temporaria o definitiva de derechos
de llave, marcas, patentes de invención, regalías,
concesiones y similares.
2
10
12.000
9
14
19
23
27
31
35
0,00
10.000,00
20.000,00
30.000,00
60.000,00
90.000,00
120.000,00
Locaciones de obra y/o servicios
Monto no
sujeto a
retenc. (1)
(2)
2
28
5.000
Explotación de derechos de autor, Ley N° 11.723.
S/escala (3)
28 (3)
1.200
Comisiones u otras retribuciones de comisionistas,
rematadores, consignatarios y demás auxiliares de
comercio, art. 49 el inc. c) .
S/escala
28
1.200
Honorarios de director de SA, síndico, fiduciario,
integrante de consejos de vigilancia y socios administradores de SRL, SCS y SCA.
S/escala
28
5.000 (4)
Profesionales liberales, oficios, albacea, mandatario,
gestor de negocio.
S/escala
28
1.200
Corredor, viajante de comercio y despachante de
aduana.
S/escala
28
1.200
Operaciones de transporte de carga nac. e intern.
0,25
28,00
6.500
Operac. a través de mercado de cereales a término.
0,50
2,00
-,-
Distribución de películas y/o transmisión de programación de televisión vía satelital.
0,50
2,00
-,-
Cualquier otra cesión o locación de derechos.
-,-
0,50
2,00
Beneficios del cumplimiento de requisitos de seguros
de retiro privado, excepto que se encuentren alcanzados por RG 1261
3
3
1.200
Rescates, totales o parciales por desistimiento de
planes de seguro de retiro, excepto lo dispuesto en
Art. 101 Ley Ganancias
3
3
1.200
Pagos realizados por cada administración descentralizada fondo fijo o caja chica.
0,50
1.50
1.800
Subsidios abonados por los estados nacional, provinciales, municipales o el gobierno de la CABA, en concepto
de enajenación de bienes muebles y bienes de cambio,
en la medida que una ley general o especial no establezca la exención de los mismos en Ganancias
2
10
12.000
Subsidios abonados por los estados nacional,
provinciales, municipales o el gobierno de la CABA,
en concepto de locaciones de obra y/o servicios, no
ejecutados en relación de dependencia, en la medida
que una ley general o especial no establezca la
exención de los mismos en Ganancias
2
28
5.000
Monto $
Concepto Art. 41
1.200
600
Suma total
2.400
Deducción máxima anual hasta 5% de la
ganancia neta del ejercicio.
(*) Anexo según RG 1810
(1) Para los beneficiarios no inscriptos no corresponde considerar monto no sujeto a retención, excepto cuando se trate de ganancias
derivadas de planes de seguro de retiro.
(2) Se utilizan los porcentajes y mínimos de acuerdo a la operación que le dio origen.
(3) No sufrirán retención los importes abonados hasta la suma acumulada de $10.000 en cada período fiscal y por cada agente de
retención.
(4) Se deberá consignar un solo monto no sujeto a retención sobre el total asignado.
Escala para honorarios, comisiones, etc.
Ganancias
Importes
Más de $
Seguro de retiro
-EmpresasMes de cierre
Alquiler inmuebles
urbanos percibidos
por no inscriptos
$ 100
Demás conceptos
$ 20
No corresponde retención si el importe es
Donaciones periódicas
Donaciones eventuales
NOVIEMBRE 2014
JUNIO 2014
0,00
5.000,00
10.000,00
15.000,00
30.000,00
45.000,00
60.000,00
Más
el %
JULIO 2014
5.833,33
11.666,67
17.500,00
35.000,00
52.500,00
70.000,00
En adel.
MAYO 2014
0,00
4.166,67
8.333,33
12.500,00
25.000,00
37.500,00
50.000,00
$
0,00
5.833,33
11.666,67
17.500,00
35.000,00
52.500,00
70.000,00
ABRIL 2014
300,00
766,67
1.400,00
3.700,00
6.400,00
9.500,00
A$
0,00
833,33
1.666,67
2.500,00
5.000,00
7.500,00
10.000,00
MARZO 2014
0,00
2.500,00
5.000,00
7.500,00
15.000,00
22.500,00
30.000,00
Pagarán
9
14
19
23
27
31
35
FEBRERO 2014
Inscrip.
%
de bienes muebles
Gastos estimativos para corredores y viajantes de comercio
F 572 web ● Sustituye al F. 572 obligatoriamente cuando: la renta bruta obtenida
Ganancia neta
imponible acumulada
6.220,80
Alquileres o arrendamientos
● Se presenta ante otras personas o entidades que también paguen
F. 711
Conceptos
Intereses por eventuales incumplimientos de las
operac. excepto las indicadas en los puntos anter.
cargas de familias y otros ingresos.
F. 762/A
1.296,00
1.440,00
720
540
Retenciones RG N° 830
Alícuota
Importe de la operación o pago -en el caso de libranzas
judiciales- y se practicará sobre el
importe que se pague -en forma parcial o totalsin deducción de suma alguna.
1.296,00
(*) Valores aplicables a sueldos brutos que superen
$ 25.000. Si el importe de la remuneración es no
supera los $ 15.000, no es pasible de retención.
Nota: De percibirse ganancias brutas iguales o superiores a $ 96.000 y menores a $ 144.000 debe presentarse detalle de bienes al 31/12. Si se perciben ganancias brutas superiores a $ 144.000 también debe presentarse total de ingresos,
gastos, deducciones admitidas, retenciones sufridas, etc. (*) Tabla anualizada por Redacción, atento a que la RG sólo dispuso valores mensuales. (**) Valores aplicables a sueldos brutos mayores a $ 15.000 y hasta 25.000. Si el importe de la
remuneración no supera los $ 15.000, no es pasible de retención s/ Dto. 1.242/13.
Ganancias - Retenciones RG 2437
y 3418 Formularios a utilizar
Deducción
mensual
general
Importe
1992
Abril y meses sig.
$ 630,05
CMYK
0
2.000
4.000
8.000
14.000
24.000
40.000
Retendrán
A$
2.000
4.000
8.000
14.000
24.000
40.000
-,-
$
0
200
480
1.200
2.520
5.120
9.600
Más el %
10
14
18
22
26
28
30
S/excedente de $
0
2.000
4.000
8.000
14.000
24.000
40.000