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Proyecto docente
Oferta sin docencia (a extinguir)
Plan 245 Lic.Admon.y Dirección de Empresas
Asignatura 43633 REGIMEN FISCAL DE LA EMPRESA
Grupo
1
Presentación
Programa Básico
1. DESCRIPTOR DE LA ASIGNATURA
Elementos estructurales de un tributo. Fiscalidad del empresario societario. Fiscalidad del empresario individual.
Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas. Operaciones sujetas al IVA.
2. OBJETIVOS DOCENTES Y CONOCIMIENTOS A ADQUIRIR
El principal objetivo del curso consiste en atender a los conocimientos derivados de la comprensión de los distintos
impuestos que afectan a la empresa española, con especial incidencia en el Impuesto sobre la Renta de las Personas
Físicas, el Impuesto sobre Sociedades y el Impuesto sobre el Valor Añadido; al objeto de poder elaborar las
pertinentes declaraciones-liquidaciones. Todo ello, previo análisis de conceptos básicos sobre los elementos
estructurales de un Impuesto.
Todos estos aspectos serán abordados en los 16 temas que se desarrollarán a lo largo del curso y cuya estructura se
recoge en el Desglose del Programa que presentamos.
Por último, consideraremos que hemos logrado los objetivos docentes que nos proponíamos al comienzo del curso si
al finalizar la explicación del Programa de Régimen Fiscal de la Empresa los alumnos son capaces de:
1.Adquirir conceptos claros.
2.Desarrollar la capacidad de síntesis.
3.Aprender a establecer relaciones de carácter fundamental.
4.Saber analizar relaciones entre los temas estudiados.
3. CONOCIMIENTOS PREVIOS RECOMENDADOS
•Contabilidad
•Derecho Mercantil
•Relaciones Laborales
4. MATERIAL DIDÁCTICO PARA EL ESTUDIO DE LA ASIGNATURA
Los temas que integran el Programa pueden prepararse por cualquiera de los manuales que aparecen recogidos en la
bibliografía general. A lo largo del curso, para los distintos Impuestos, se indicará la bibliografía específica utilizable en
cada uno de ellos.
El carácter cambiante de la asignatura de Régimen Fiscal de la Empresa obliga a una continua revisión y
actualización de sus contenidos. Este hecho nos conduce a preparar documentación complementaria que se deposita
en el Servicio de Reprografía de la Facultad, destacando:
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•Normativa para Régimen Fiscal de la Empresa. Primer cuatrimestre. Ley General Tributaria. Impuesto sobre la Renta
de las Personas Físicas.
•Normativa para Régimen Fiscal de la Empresa. Segundo cuatrimestre. Impuesto sobre la Renta de las Personas
Físicas: Rendimientos de Actividades Económicas. Impuesto sobre Sociedades. Impuesto sobre el Valor Añadido.
5.CRITERIOS DE EVALUACIÓN: EXÁMENES
5.1. Criterios de evaluación
Las pruebas y los criterios para la evaluación de los conocimientos adquiridos por los alumnos a lo largo del curso,
dentro de esta asignatura, serán los siguientes:
Un examen parcial, con carácter voluntario, comprensivo de los cinco primeros temas del Programa en forma de
Preguntas tipo test.
Un examen final, en la convocatoria de junio, y otro extraordinario, en la de septiembre.
Las fechas previstas para la realización de los exámenes durante el curso académico 2005-2006 son las siguientes:
• el día 4 de febrero para el Examen Parcial
• el día 3 de junio para la Convocatoria Ordinaria
• el día 5 de septiembre para la Convocatoria Extraordinaria
Al comienzo del Curso se ofrecerán a los alumnos los tres métodos de examen, para que, por mayoría, elijan el que
más les convenga:
• Responder a una serie de cuestiones teórico-prácticas.
• Efectuar “liquidaciones” de los Impuestos objeto de estudio en el Programa.
• Cualquiera de las dos modalidades anteriores, ayudándose de libros, revistas, apuntes,... que estimen conveniente.
5.2. Características del examen
El examen parcial constará de 30 preguntas, con una valoración de 0,05 puntos cada una, que sea respondida
correctamente. Además, si más de dos no resultasen incorrectas, se adicionará 0,25 puntos.
La valoración del examen final de la convocatoria ordinaria estará en consonancia con la distribución temporal del
temario:
Temas 1-5 1,5 créditos
Temas 6-8 3 créditos
Tema 9
1,5 créditos
Temas 10-13 1,5 créditos
Temas 14-16 1,5 créditos
TOTAL 9 créditos
Quienes se hayan presentado al examen parcial no contestarán a la pregunta de la Parte General (Temas 1 a 5).
La convocatoria extraordinaria tendrá las mismas características que la convocatoria ordinaria, teniendo en cuenta
que en el examen de septiembre no se considerarán ninguna de las circunstancias que hubieran aparecido en junio,
con respecto al examen parcial; esto es, el examen es único para todos los alumnos.
5.3. Calificaciones y revisión de exámenes
Las calificaciones de los alumnos se expondrán en los tablones de anuncios de la Facultad. Igualmente, se
consignará la fecha, la hora y el lugar en el que tendrá lugar la revisión de exámenes, siempre que haya transcurrido
un período de tiempo razonable para permitir que todos los alumnos dispongan de dicha información.
6. PROGRAMA Y BIBLIOGRAFÍA
6.1. Programa de Régimen Fiscal de la Empresa
Tema 1. Introducción
Tema 2. Los tributos
Tema 3. Conceptos Impositivos (I)
Tema 4. Conceptos Impositivos (II)
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Tema 5. Sistema Fiscal Español
Tema 6. Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (I)
Tema 7. Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (II).
Tema 8. Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (III)
Tema 9. Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IV). Rendimientos de Actividades Empresariales y
Profesionales
Tema 10. Impuesto sobre Sociedades (I)
Tema 11. Impuesto sobre Sociedades (II)
Tema 12. Impuesto sobre Sociedades (III)
Tema 13. Impuesto sobre Sociedades (IV). Régimen de Atribución de Rentas
Tema 14. Impuesto sobre el Valor Añadido (I)
Tema 15. Impuesto sobre el Valor Añadido (II)
Tema 16. Impuestos Especiales
6.2. Bibliografía básica y complementaria
A continuación se recoge una bibliografía general, que incluye los manuales más al uso y algunas obras específicas
para determinados temas, que ayudará al alumno a la preparación y al estudio de la asignatura. No obstante,
recomendamos que para la preparación de cada uno de los temas se tenga en cuenta la bibliografía específica que
será facilitada a lo largo del curso, así como el material didáctico y la documentación complementaria que se
depositará en el Servicio de Reprografía de la Facultad o se entregará a los alumnos durante el desarrollo de las
clases.
BIBLIOGRAFÍA
ALBI, E. y G. ARIZNAVARRETA, J.L.: Sistema fiscal español. Ed. Ariel Economía. Barcelona.
CAYÓN, A. y otros: Los impuestos en España. Editorial Aranzadi. Pamplona.
IBÁÑEZ, J.: Los Tributos. Ed. Sever Cuesta. Valladolid.
JULIÁ IGUAL, J.F. y otros: Guía fiscal de la empresa y el empresario. Ed. Gabinete de Analistas EconómicosFinancieros. Madrid.
MARTÍN QUERALT, J. y otros: Derecho tributario. Editorial Aranzadi. Pamplona.
MENÉNDEZ, A.: Derecho Financiero y Tributario. Normas básicas. Ed. Lex Nova. Valladolid.
PÉREZ CRISTOBAL, J y otros: Introducción al Sistema Tributario Español. Ed. CEF. Madrid.
VARIOS AUTORES: Código Fiscal. Ed. REAF. Madrid.
7. DESGLOSE DEL PROGRAMA
TEMA 1 INTRODUCCIÓN
1.1.Sector Público
1.2.Principios del Sistema Tributario
1.3.Doble Imposición
1.4.Normas Tributarias: Interpretación
TEMA 2 LOS TRIBUTOS
2.1.Características y clasificación
2.2.Impuestos
2.3.Tasas y precios públicos
2.4.Contribuciones especiales
TEMA 3 CONCEPTOS IMPOSITIVOS (I)
3.1.Hecho imponible
3.2.Sujeto pasivo
3.3.Base imponible. Base liquidable
3.4.Comprobación de valores
TEMA 4 CONCEPTOS IMPOSITIVOS (II)
4.1.Tipo de gravamen
4.2.Cuota tributaria. Deducciones
4.3.Deuda tributaria
4.4.Prescripción de la deuda tributaria
4.5.Garantías del crédito tributario
TEMA 5 SISTEMA FISCAL ESPAÑOL
5.1.Impuestos directos
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5.2.Impuestos indirectos
5.3.Tributos cedidos a las Comunidades Autónomas
5.4.Imposición local
5.5.Liquidaciones tributarias
TEMA 6 IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS (I)
6.1.Hecho imponible. Rentas exentas. Rendimientos presuntos
6.2.Contribuyente. Atribución de rentas
6.3.Rendimientos del trabajo. Retribuciones en especie. Dietas y gastos de viaje
6.4.Rendimientos de capital
6.5.Ganancias y pérdidas patrimoniales
TEMA 7 IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS (II).
7.1.Imputación temporal de ingresos y gastos
7.2.Integración y compensación
7.3.Mínimo personal y familiar
7.4.Base liquidable
TEMA 8 IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS (III)
8.1.Cuota íntegra
8.2.Deducciones. Cuota diferencial.
8.3.Pagos a cuenta
8.4.Tributación conjunta
TEMA 9 IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS (IV). RENDIMIENTOS DE ACTIVIDADES
EMPRESARIALES Y PROFESIONALES
9.1.Aspectos generales
9.2.Estimación directa normal
9.3.Estimación directa simplificada
9.4.Estimación objetiva
TEMA 10 IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES (I)
10.1.Naturaleza y ámbito de aplicación
10.2.Hecho imponible. Estimación de rentas
10.3.Sujeto pasivo. Residencia y domicilio fiscal
10.4.Entidades exentas y parcialmente exentas
10.5.Elementos temporales
TEMA 11 IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES (II)
11.1.Determinación de la Base Imponible
11.2.Cuota Íntegra
11.3.Métodos para la eliminación de la doble imposición
11.4.Bonificaciones
TEMA 12 IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES (III)
12.1.Beneficios Fiscales
12.2.Deuda Tributaria
12.3.Pagos fraccionados
12.4.Gestión del impuesto
TEMA 13 IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES (IV). RÉGIMEN DE ATRIBUCIÓN DE RENTAS
13.1.Concepto y naturaleza jurídica
13.2.Clasificación
13.3.Determinación de la renta
13.4.Tributación de los miembros de estas entidades
13.5.Obligaciones formales
TEMA 14 IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO (I)
14.1.Conceptos previos. Naturaleza y ámbito de aplicación
14.2.Hecho imponible. Operaciones no sujetas. Exenciones
14.3.Sujeto pasivo. Repercusión
14.4.Devengo del impuesto. Lugar de realización del hecho imponible
TEMA 15 IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO (II)
15.1.Base imponible
15.2.Tipos de gravamen
15.3.Deducciones. Regla de prorrata
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15.4.Devoluciones
TEMA 16 IMPUESTOS ESPECIALES
16.1.Impuestos especiales de fabricación
16.2.Sobre la electricidad
16.3.Sobre determinados medios de transporte
16.4.Sobre las primas de seguros
HORARIO DE CLASES PARA EL CURSO 2005/2006
PRIMER CUATRIMESTRE
Profesores: Julián Ibañez Casado
Emilio Pérez Chinarro
Aula 22 (Grupo 2)
Lunes-Martes-Miércoles: 9:00 - 10:00
Aula 17 (Grupo 1)
Lunes-Martes-Miércoles: 10:00 - 11:00
Aula 24 (Grupo 3)
Lunes-Martes: 12:00 - 13:00
Miércoles: 13:00 - 14:00
Profesor: José Vicario Torres
Aula 27 (Grupo 4)
Jueves: 20:00 - 21:00
Viernes: 19:00 - 21:00
SEGUNDO CUATRIMESTRE
Profesores: Julían Ibañez Casado
Emilio Pérez Chinarro
Aula 22 (Grupo 2)
Miércoles-Jueves: 9:00 - 10:00
Viernes: 11:00 - 12:00
Aula 17 (Grupo 1)
Miércoles-Jueves: 11:00 - 12:00
Viernes: 12:00 - 13:00
Aula 24 (Grupo 3)
Miércoles-Jueves-Viernes: 10:00 - 11:00
Profesor: José Vicario Torres
Aula 27 (Grupo 4)
Jueves: 20:00 - 21:00
Viernes: 19:00 - 21:00
HORARIOS DE TUTORIAS PARA EL CURSO 2005/2006
Profesor: Julián Ibañez Casado
Miércoles-Jueves: 12:00 - 14:00
Viernes: 09:00 - 10:00
13:00 - 14:00
Profesor: Emilio Pérez Chinarro
Lunes: 18:00 - 19:00
Martes: 10:00 - 12:00
18:00 - 19:00
Miércoles-Jueves: 12:00 - 13:00
Profesor: José Vicario Torres
Miércoles: 20:00 - 22:00
Jueves: 21:00 - 22:00
Viernes: 17:00 - 19:00
21:00 - 22:00
Objetivos
Atender a los conocimientos derivados de la comprensión de los distintos impuestos que afectan a la empresa
española, con especial incidencia en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, el Impuesto sobre
Sociedades y el Impuesto sobre el Valor Añadido; al objeto de poder elaborar las pertinentes declaracionesliquidaciones.
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Con la finalidad de no perjudicar la calidad en la docencia, no se admitirán los cambios de grupo.
Programa de Teoría
Tema 1.
Introducción
Tema 2.
Los tributos
Tema 3.
Conceptos impositivos (I)
Tema 4.
Conceptos impositivos (II)
Tema 5.
Sistema fiscal español
Tema 6.
Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (I). Base Imponible
Tema 7.
Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (II). Base Liquidable
Tema 8.
Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (III) Cuota Diferencial
Tema 9.
Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IV). Rendimientos de actividades empresariales y
profesionales
Tema 10.
Impuesto sobre Sociedades (I). Elementos objetivos y subjetivos
Tema 11.
Impuesto sobre Sociedades (II). Base y Deducciones
Tema 12.
Impuesto sobre Sociedades (III). Gestión
Tema 13.
Impuesto sobre el Valor Añadido (I). Operaciones sujetas
Tema 14.
Impuesto sobre el Valor Añadido (II). Deducciones y Devoluciones
Tema 15.
Impuestos Especiales
Programa Práctico
Evaluación
La evaluación se realizará mediante examen escrito.
Existirá un examen parcial, de carácter voluntario, comprensivo de los 5 primeros temas del presente Programa.
Bibliografía
ALBI, E. y G. ARIZNAVARRETA, J.L.: Sistema fiscal español. Ed. Ariel Economía. Barcelona.
CAYÓN, A. y otros: Los impuestos en España. Editorial Aranzadi. Pamplona.
IBÁÑEZ, J.: Los Tributos. Ed. Sever Cuesta. Valladolid.
JULIÁ IGUAL, J.F. y otros: Guia fiscal de la empresa y el empresario. Ed. Gabinete de Analistas EconómicosFinancieros. Madrid.
MARTÍN QUERALT, J. y otros: Derecho tributario. Editorial Aranzadi. Pamplona.
MENÉNDEZ, A.: Derecho Financiero y Tributario. Normas básicas. Ed. Lex Nova. Valladolid.
PÉREZ CRISTOBAL, J y otros: Introducción al Sistema Tributario Español. Ed. CEF. Madrid.
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VARIOS AUTORES: Código Fiscal. Ed. REAF. Madrid.
Esta bibliografía está considerada con el carácter de general. A lo largo del curso, para los distintos Impuestos, se
indicará la bibliografía específica utilizable en cada uno de ellos.
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