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MATERIAL DE APOYO DE:
AUDITORIA III
AUDITORIA DE CUENTAS POR COBRAR Y DOCUMENTOS POR COBRAR
EMPRESA EL REBONITO, S.A.
El saldo de las Cuentas por cobrar al 31 de diciembre 2014 está integrado de la siguiente forma:
Clientes
Estimación ctas.incobrables
Funcionarios y empleados *
Cuentas Intercompañías
CUENTAS POR COBRAR
Q 3,255,000
(Q 253,000)
Q
30,000
Q 168,000
Q 3,200,000
*El 90% de este saldo corresponde a una cuenta a nombre del ex gerente de ventas quien falleció. Las prestaciones
laborales a que tenía derecho fueron pagadas a sus familiares y no es posible recuperar el saldo.
La antigüedad de la cartera es la siguiente:
Clientes
Al Día
1 a 30 días
Locales
602,521
200,840
Departamentales
353,202
117,734
Centroamericanos
20,777
27,703
Totales
976,500
346,277
30%
10%
31 a 60 días
301,261
176,601
20,776
498,638
15%
61 a 90 días
301,261
176,601
0
477,862
15%
Más de 90 días Total de Clientes
602,521
580
353,202
340
0
20
955,723
940
30%
El saldo de Documentos por cobrar al 31 de diciembre 2014 está integrado de la siguiente forma:
Pagarés por préstamos otorgados al personal (descuentos al día)
Letra de Cambio por venta de mercadería (emitida el 18/11/2014)
DOCUMENTOS POR COBRAR
Q 52,000
Q 700,000
Q 752,000
La Letra de Cambio está emitida por US$ 90,000 a un tipo de cambio de Q 7.77778 por US$ 1.00
INFORMACION ADICIONAL:
Con base a muestreo estadísitico, debe determinar el tamaño de la muestra de los Clientes que se circularizarán. Para los
clientes locales, la mitad corresponde a 10 de ellos que tienen la siguiente participación: 10%, 15%, 7%, 8%, 13%, 12%, 9%,
8%, 12% y 6%. Se envió confirmaciónpositiva y del total circularizado el 50% de los clientes, respondió que está de acuerdo
con el saldo ; el 25% inconforme con 10% menos de su saldo. Por el 25% restante, fue necesario realizar procedimientos
alternos de cobros posteriores.
El envío de mercadería No.8400 del 26/12/2014 a nombre de Elecktrón, no fue facturado por Q 60,000.00
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Luis Suárez – Decano 2015 - 2019
RUPO-
En un arqueo que se realizó a la Caja Chica, se encontró un vale de Q 2,000 firmado por el cajero, emitido el 10/11/2014 y
un cheque rechazado el 15/10/2014 por Q 3,000 girado por el contador de la empresa.
En la contabilidad se estableció que el 20/12/2014 un cliente realizó un depósito en el Banco Mundial por US$ 6,000, el
cual no se ha reexpresado en moneda nacional al cierre del ejercicio que fue de Q 7.70
Para validar los inventarios de la empresa, se realizaron procedimientos supletorios, en el cual se estableció un faltante de
30 telefonos celulares Blackberry por Q 30,000
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Luis Suárez – Decano 2015 - 2019
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