1. Espiritual

1. ¿Cómo está el mercado de pases?  existen diferencias importantes entre
la realidad del mercado de pases y lo que le informan a la AFIP
1. Cierre de libro de pases en Argentina:
 La Primera A cierra hoy excepto para: Jugadores libres y Provenientes del
extranjero, en estos casos cierra 8/8
2. Cierre de libro de pases en Europa: el 31/agosto/2013  van a seguir
efectuándose “exportaciones” de jugadores
3. Resolución General AFIP Nº 3432/2013
Artículo 2º  “A los efectos fiscales los derechos federativos y económicos
de los jugadores de fútbol deberán estar siempre en cabeza de una entidad
deportiva”
1
A.
Incorporaciones “desde el exterior” o pagos al exterior de clubes
argentinos
33
USD 12,5
i. Según la información de los medios 
operaciones por un monto de
millones
ii. Según la información presentada a la AFIP (DJAF – Declaración Jurada Anticipada del Futbol) 
iii.
8 operaciones por un monto de USD 6,5 millones
Hay 25 operaciones que no han cumplido con la reglamentación de AFIP y no hay presentado
la DECLARACION JURADA ANTICIPADA DEL FUTBOL
es del Valencia de España y jugó en
GUTTIERREZ
RG 3376  pases de GAGO (el pase
Vélez la última temporada) y TEO
(el pase es de Cruz Azul de México y una empresa argentina), entre
otros
iv. De las
8 operaciones registradas  4 están con observaciones:
o Gigliotti, del Novara de Italia a Boca Juniors por USD 1,5 millones, la
última temporada la jugó en Colon de Santa Fé, parte del pase
(50%) estaban en cabeza de Fénix de Uruguay
2
 Para determinar el verdadero dueño del pase del jugador hay una
inspección integral de AFIP del club Boca Juniors, del jugador y
del representante
 Sorpresivamente, en 24 horas la parte del pase (50%) que tenía
Fénix de Uruguay pasó al Novara de Italia
 Ya hay pedidos de informes al exterior para tener información de
la realidad económica de la operación:
 Uruguay e Italia (por los clubes Fénix y Novara) y
 Holanda y Reino Unido  el representante tienen
sociedades en esas jurisdicciones sin declarar: SPORT
MANAGEMENT SERVICES LIMITED de Reino Unido y FUDER
SPORTS B.V. de Holanda
 Se solicitó a la DGI de Uruguay información sobre el Club Fénix,
club Uruguayo fundado en 1916, para saber el verdadero
beneficiario del cobro del pase del jugador, incluso se pidió una
testimonial a los directivos del club uruguayo
3
o Otras operaciones observadas
 Ignacio Scocco, Newells tiene que pagar al club All AIN de Emiratos
Árabes USD 2.376.000 por el pase del jugador. Ya sabemos que –por el
intercambio de información con Brasil (tenemos Convenio de Doble
Imposición) que Scocco está vendido al Inter de Porto Alegre  falta
presentar a la AFIP la DJAF de esta operación (la venta a Inter de Porto
Alegre). ADEMAS NO SE INFORMA A AFIP QUIEN ES EL
REPRESENTANTE DE SCOCCO
 CATA Díaz, de Atlético Madrid a Boca por USD 1 millón  hay un
requerimiento por la situación fiscal del jugador en Argentina y la
situación fiscal del representante.
 Johnatan Fabbro, de Cerro Porteño de Paraguay a River por USD 250
mil
4
Transferencias “al exterior”
28 operaciones por un monto de USD
i. Según la información de los medios 
31,3 millones
ii. Según la información presentada a la AFIP (DJAF – Declaración Jurada Anticipada del
Futbol) 
8 operaciones por un monto de USD 17,1 millones
20 operaciones que no han cumplido con la reglamentación de AFIP
De las 8 operaciones registradas  7 están con observaciones:
iii. Hay
iv.
 Facundo Ferreyra, de Vélez a SHAKHTAR de Ucrania por USD 9
millones  el CUIT del representante esta inactivado por una situación
fiscal irregular
 Lisandro Lopez, de Arsenal a Benfica de Portugal por USD 4 millones
 el jugador no presentó la declaración jurada del impuesto a las
ganancias
5
 Guido Pizarro, de Lanús a Tigres de México por USD 2 millones  el
jugador no presentó la declaración jurada del impuesto a las ganancias
y el CUIT del representante está inactivo
 Además, según el intercambio de información con México, surge que
 la operación se habría subfacturado para evadir impuestos y dejar
dólares en el exterior
B.
Operaciones “locales”
v. Según la información de los medios 
144 operaciones por un monto de $
64 millones
vi. Según la información presentada a la AFIP (DJAF – Declaración Jurada
Anticipada del Futbol) 
vii. Hay
40 operaciones por $ 6,2 millones
104 operaciones que no han cumplido con la reglamentación de AFIP
6
2. Deuda de los clubes: Pasivos totales de los clubes de fútbol  a diciembre de 2012: más
de
$ 1.400 millones
3 clubes (Independiente, River y Boca)
i.

deuda de
$ 800 millones (el 60% de la
deuda)
ii. Algunos no tienen balances aprobados 
Racing no presentó aun balance
3. Registro de representantes e inversores “HOMBRES DE NEGOCIOS”
A.
128
representantes, ante AFIP sólo hay empadronados 54 representantes (42%)
Además hay 74 que están bajo fiscalización de AFIP (58%)
Representantes  La AFA y los clubes dieron información a AFIP respecto de

7
 Sociedades y bienes en el exterior de los representantes sin declarar en Argentina  se
21
detectaron que
hombres de negocios del futbol que ocultan sociedades y bienes en
el exterior a la AFIP
o
18 hombres de negocios del futbol tienen sociedades en el exterior y bienes sin
declarar,
o
3 hombres de negocios del futbol tienen bienes en el exterior sin declarar, por
ejemplo
8
EN QUE PAIS?
REINO UNIDO y PAISES BAJOS
EEUU
EEUU
PANAMA
EEUU
IRLANDA
EEUU
ITALIA
ESPAÑA
ESPAÑA
PAISES BAJOS
EEUU
EEUU
EEUU
EEUU
EEUU
EEUU
EEUU
NOMBRE DE LA SOCIEDAD
SPORT MANAGEMENT SERVICES LIMITED
(UK) y FUDER SPORT BV (PAISES BAJOS)
CARRENO, LASPADA & ASSOCIATES LLC
LEGATI ASSETS CORPORATION
MANLEY INTERNATIONAL CORP
PLS ENTERPRISE LLC
LANGBROEK LIMITED
AVENTURA ISLES 55 LLC
TERRE LIGURI SRL
REBASA Y REGUERA SL
REBASA Y REGUERA SL
PREMIER SPORTIVE GROUP BV
KARLU INVESTMENTS LLC
PF 2903 LLC
CENTRAMAX LLC
MIDFIELDER LLC
LEGATI ASSETS CORPORATION
GREMFE LLC
TATEMAR INC
9
B.
Inversores  La AFA y los clubes dieron información a AFIP respecto de
49 inversores (60%)
60 que están bajo fiscalización de AFIP (55%)
inversores, ante AFIP sólo hay empadronados
C.

109
Además hay
Jugadores que son sus “propios” Inversores (dueños de su pase)  La AFA y los
525 jugadores que son dueños de sus
pases o sus “propios” inversores, ante AFIP sólo hay empadronados 20 jugadores
(4%) Además hay 505 que están bajo fiscalización de AFIP (96%)
clubes dieron información a AFIP respecto de

10
1.
Causa HSBC: HABEMUS

JUEZ, HABEMUS IUDEX
Abril/2009  se inicia la investigación de AFIP con la causa COMPUMAR
 De esa causa surge como usuaria de facturas apócrifas la empresa “Red de
Multiservicios”, las usinas Fernandez y Espinosa y los titulares de cuentas
fantasma MAS Distribuidora y Recaudaciones y Servicios
 Enero y febrero/2013  a pedido de AFIP, el Juez Lopez Biscayart ordena
allanamientos a la sede y sucursales del HSBC: de esto surgió prueba
fundamental para el avance de la causa
 4/febrero/2013  AFIP denuncia al HSBC como parte fundamental de la
asociación ilícita: Acreditaciones en cuentas fantasmas por más de
$ 392
millones y evasión por más de $ 224 millones

12/Junio/2013  6 meses después, HABEMUS JUEZ! La Cámara en lo Penal
Económico (Grabivker, Repetto y Hornos) determinó la competencia –Lopez
Biscayart se había rehusado a investigar al HSBC- y será el Juzgado en lo Penal
Tributario Nº 3 a cargo de la Dra. Straccia, Maria Veronica quien investigará al
HSBC
11
12