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6/12/2016
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Economía
12 CLAVES PARA PAGAR SUS IMPUESTOS DE FORMA EFICIENTE Guía práctica para planificar mejor que nunca su
declaración de la Renta de 2016
05 de Diciembre de 2016
elempresario.com
Estos son las recetas del Consejo General de Economistas que pueden ayudar a planificar el pago de
impuestos de la forma más eficiente posible.
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Si es usted empresario o profesional le conviene empezar a planificar, desde ya, su declaración de la Renta
del año 2016. Estos son las recetas del Consejo General de Economistas que pueden ayudar a planificar el
pago de impuestos de la forma más eficiente posible:
1. Si realiza actividades económicas determinando el rendimiento neto en el régimen de estimación
directa, en cualquiera de sus modalidades, puede interesarle aplazar las últimas ventas a primeros de
2017 o anticipar gastos a 2016, a fin de diferir impuesto.
2. Si realiza actividades económicas y determina el rendimiento neto en estimación directa, y piensa
que creará empleo en 2016 y 2017 respecto a 2015, contando con que pueda beneficiarse del
régimen especial de empresas de reducida dimensión, le interesará invertir en elementos nuevos del
inmovilizado material o de las inversiones inmobiliarias y podrá amortizarlos libremente en 120.000
euros/año por cada persona/año de incremento de plantilla.
3. Si pretende realizar gastos de atenciones a clientes y proveedores antes de que termine el año y
va a superar en este tipo de gastos los 2.000 euros anuales, le puede interesar aplazar el exceso de
ese importe a 2017, ya que está limitado el gasto deducible por este concepto a la citada cantidad.
4. Si realiza una actividad económica y como consecuencia de ello tiene un crédito contra una
entidad pública, pero se teme que no lo cobrará en un plazo razonable, le puede convenir iniciar
un procedimiento judicial sobre su existencia o cuantía y así podrá deducirse el deterioro del mismo.
5. Si desarrolla una actividad económica en el mismo piso en el que tiene su vivienda, le interesa
individualizar en lo posible los suministros para poder deducirlos sin problemas de los ingresos
empresariales o profesionales, aunque siempre podrá hacerlo por un criterio combinado de metros
cuadrados y tiempo de dedicación a la actividad, según criterio administrativo. Otros gastos comunes,
como el de la comunidad de vecinos o los impuestos se pueden deducir sin problemas en proporción a
los metros cuadrados utilizados en la actividad.
6. Si determina el rendimiento neto de su actividad por estimación objetiva, y en 2017 va a poder
seguir haciéndolo porque no prevé superar los límites en este año, es el momento de echar cuentas
y ver si su rendimiento neto real supera o no llega al que le sale por módulos. En el segundo caso le
podría interesar renunciar al régimen, teniendo en cuenta que la estimación directa conlleva
obligaciones formales mayores.
7. Una de las formas más comunes de modular la tributación por este impuesto es realizar
aportaciones a sistemas de previsión social como planes y fondos de pensiones o mutualidades. A
final de año se pueden hacer aportaciones o completar las efectuadas sin sobrepasar el límite absoluto
de 8.000 euros por contribuyente ni el relativo del 30% de la suma de rendimientos del trabajo y de
actividades económicas. El ahorro en el ejercicio por cada 100 euros aportados pude llegar,
dependiendo de la Comunidad Autónoma de residencia, hasta el 48%.
8. Si ha agotado su límite de aportación a sistemas de previsión social, pero está casado y su
cónyuge no obtiene rentas del trabajo y de actividades económicas que no llegan a 8.000 euros,
también puede aportar hasta otros 2.500 euros al plan de su cónyuge y esa aportación servirá para
reducir su propia base imponible.
9. Si durante su vida laboral hizo aportaciones a sistemas de protección social y se ha jubilado, le
interesa pensar muy bien cuánto y cómo cobra las prestaciones. En general le interesará cobrar al
ejercicio siguiente al de la jubilación, así no acumulará esta renta con los salarios percibidos por su
trabajo que, seguramente, son más elevados que la pensión de jubilación.
10. Si realizó aportaciones a sistemas de protección social antes de 2007, como tiene la posibilidad de
cobrar en forma de capital las prestaciones correspondientes a esas aportaciones, con reducción del
40%, le conviene comunicar a la entidad gestora su intención de cobrar en forma de capital y que esa
prestación se realice con lo generado por las aportaciones anteriores a 2007, así podrá reducir todo ese
importe. A este respecto, si se jubiló en 2016, o si lo ha hecho en 2010 o antes, debe de tener cuidado
de ordenar este cobro en forma de capital hasta 31 de diciembre de 2018 como máximo, ya que
después perderá la reducción.
11. El importe de las prestaciones que no rescate en forma de capital será rescatado en forma de
renta, cuando usted quiera, por lo que le convendrá fraccionarlo para no verse perjudicado por la
progresividad de la tarifa.
12. Si tiene pensado prestar o recibir un préstamo sin intereses en lo que queda de año, le conviene
formalizarlo en documento público o en contrato privado y llevarlo a liquidar por el Impuesto sobre
Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados (por ello no tendrá que pagar nada al
estar exenta esta operación). De esta manera podrá destruir la presunción de onerosidad y evitar que la
operación se califique de donación.
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