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UNIVERSIDAD NACIONAL EXPERIMENTAL DE GUAYANA
VICERECTORADO ACADEMICO
COORDINACIÓN PASANTÍAS
CVG VENALUM, C.A
ANÁLISIS DE LAS CAUSAS DE VARIACIONES DE COSTOS EN
PROYECTOS DE INVERSIÓN ENTRE LAS SOLICITUDES DE
PEDIDOS ESTIMADOS Y PEDIDOS CONTRATADOS EN EL PERIODO
2.010 AL 2.012 DE LA GERENCIA DE PROYECTOS DE LA EMPRESA
CVG VENALUM, C.A
AUTORA:
CEDEÑO MIRELIS
C.I: V-16.025.102
PUERTO ORDAZ, JULIO DEL 2.013
1
UNIVERSIDAD NACIONAL EXPERIMENTAL DE GUAYANA
VICERECTORADO ACADÉMICO
COORDINACIÒN DE PASANTÍAS
CVG VENALUM, C.A
Informe de Pasantía presentado como requisito para optar por el título de
“LICENCIADO EN CONTADURÍA PÚBLICA”
_____________________
__________________
Tutor Académico
Tutor Industrial
Lcda. Santiago Adriana
Lcdo. Russian Franklin
PUERTO ORDAZ, JULIO DEL 2.013
2
ÍNDICE
INTRODUCCIÓN………………………………………….............................
DESCRIPCIÓN DE LA EMPRESA……………………………………….....
 Identificación de la empresa…………………………………………...
6
8
8

Ubicación Geográfica…………………………….………..…..……...
8

Misión, Visión, Objetivos……………………………………...……...
9

Estructura Organizativa de CVG Venalum….………………...………

Descripción de la unidad donde se desarrollo la pasantía……..…..…..
10

Gerencia de Proyectos Misión, Filosofía…………………...………….
10
PROBLEMAS OBSERVADOS EN LA EMPRESA…………………...…….
11
OBJETIVOS DE LA PASANTÍA…………………….….……….……..……
12
10

Objetivos generales y especifico…….…..…………..…………….…..
12

Explicación del plan inicial de trabajo……………………........…….
12
LOGROS DEL PLAN DE TRABAJO ACORDADO……………..…...…….
37

Facilidades…………………………………………....……………….
38

Dificultades en el Desarrollo de la Pasantía…………….....................
38

Aportes dados a la Empresa…. ……………………….……...……...
39

Adquisición de conocimientos Teóricos - Prácticos…………………..
40
CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES………….……………………
41
REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS………….……………………………..
44
ANEXOS………………………………………………….…………………..
45

Anexo 1………………………………………….…………………….
46

Anexo 2………………………………………….…………………….
47

Anexo 3…………………………………………….………………….
48

Anexo 4…………………………………………….………………….
49

Anexo 5………………………………………….…………………….
50
3
LISTA DE CUADROS
Cuadro
Pág.
1
Proyectos de Inversión año 2.010……………..…………………..
21
2
Proyectos de Inversión año 2.011………………………………..
21
3
Proyectos de Inversión año 2.012………………………………..
22
4
Variación de Costos Estimados Vs Costos Contratados en el
Periodo de 2010…………………………………………………..
5
Variación de Costos Estimados Vs Costos Contratados en el
Periodo de 2011…………………………………………………..
6
23
25
Variación de Costos Estimados Vs Costos Contratados en el
Periodo de 2012 …………………………………………………..
4
28
LISTA DE GRAFICOS
Gráfico
Pág.
1
Costos Estimados vs. Costos Contratado Periodo 2.010………….
26
2
Costos Estimados vs. Costos Contratados Periodo 2.011……….
29
3
Costos Estimados vs. Costos Contratado Periodo 2.012………….
32
4
Resumen Variaciones por Obras 2.010-2.012…………………….
34
5
INTRODUCCIÓN
Es importante para todo empresario conocer y analizar los costos de un
producto o servicio, porque proporciona la información necesaria para el
planeamiento institucional, el estudio de alternativas, la toma de decisiones o
medidas que eviten la actuación negativa de los factores que generan desviaciones
entre los costos reales y los planificados y el ejercicio de las funciones de control
y evolución de la gestión. Desde un punto de vista gerencial, el conocimiento y
análisis de los costos, suministra la información de retorno (retroalimentación), es
posible medir el comportamiento sobre la eficiencia y la eficacia de la institución
y sus dependencias, permitiendo las decisiones administrativas.
La industria Venezolana de Aluminio, C.A (CVG Venalum, C.A.), es una
empresa del sector productivo secundario, ya que se encarga de transformar la
alúmina (materia prima) en aluminio, el cual es procesado en diferentes formas:
cilindros, pilas, lingotes, entre otros, de acuerdo a los pedidos realizados por sus
clientes. Sin embargo en la actualidad en los últimos años la producción se ve
afectada principalmente por factores externos como la crisis eléctrica nacional, la
cual obliga a reducir la capacidad de producción y por ende minimizar costos.
El propósito general de esta pasantía es analizar las variaciones de costos en
los proyectos de inversión entre las solicitudes de pedidos estimados y pedidos
contratados del periodo 2010 al 2012 de la Gerencia de Proyectos de CVG
Venalum, Puerto Ordaz, Estado Bolívar. En la actualidad el presente informe de
pasantía forma parte de una herramienta importante para la empresa ya que la
misma permitirá determinar cuáles son las principales causas que originan las
variaciones entre los costos estimados y lo real y proponer posibles
recomendaciones que les sea factible a la empresa poner en práctica.
La estructura de este Informe de Pasantía está comprendida en el siguiente
orden:
Descripción de la Empresa, se muestran todo lo referente a la información de
la Empresa desde Reseña Histórica, Ubicación Geográfica, Misión, Visión,
Objetivos Estratégicos, Estructura Organizativa y Descripción del área donde se
realizó la Pasantía.
6
Problemas observados en la empresa, denominado así porque allí se aborda
Variaciones
la problemática actual presentada
en la Gerencia de Proyectos de la empresa CVG
Venalum.
Explicación del Plan de Trabajo, define donde se desarrolló el Objetivo
General del plan de trabajo y los Objetivos Específicos para poder alcanzar su
desarrollo durante la estadía en la Empresa, describiendo así detalladamente que
fue lo que se realizó en cada actividad.
Logros del Plan de Trabajo y Métodos Aplicados, describe si se alcanzaron
los objetivos específicos, es decir, de qué manera se pudieron cumplir las
actividades y que métodos se emplearon para llegar a tal fin.
Facilidades y Dificultades de la Pasantía, en esta parte del contenido se
desarrolló la descripción del trabajo realizado y las circunstancias positivas y
negativas que se pudieron presentar durante el desarrollo de la pasantía.
Aportes dados a la Empresa, consiste en explicar cuál fue el apoyo que se
prestó durante la estadía en la Empresa, definiendo cuales fueron los trabajos
realizados y si se cumplió con los objetivos planteados.
Conocimientos Adquiridos durante la pasantía, hace referencia al
aprendizaje obtenido y las experiencias vividas en la Empresa.
Finalmente se desarrollan las Conclusiones y Recomendaciones, las cuales
consisten en definir brevemente los resultados obtenidos del plan de trabajo y
emitir algunas recomendaciones para la empresa la universidad y para los
próximos pasantes.
7
DESCRIPCIÓN DE LA EMPRESA
Identificación de la empresa
En 1973 se constituyó la empresa Industria Venezolana de Aluminio C. A.,
CVG Venalum con el objeto de producir aluminio primario en diversas formas
para fines de exportación. CVG Venalum es una empresa mixta, con 80% de
capital venezolano, representado por la Corporación Venezolana de Guayana
(CVG), y un 20% de capital extranjero, suscrito por el consorcio japonés
integrado por Showa Denko K.K., Kobe Steel Ltd, Sumitomo Chemical Company
Ltd., Mitsubishi Aluminium Company Ltd, y Marubeni Corporation.
Inaugurada oficialmente el 10 de junio de 1978, la planta de CVG Venalum es
la mayor de Latinoamérica, con una capacidad instalada de 430.000 toneladas de
aluminio al año. Está ubicada en Ciudad Guayana, estado Bolívar, sobre la
margen sur del río Orinoco. Cabe destacar que en la actualidad esta empresa se
encuentra produciendo alrededor de un tercio de su capacidad instalada, esto se
debe a las deficiencias en el suministro de energía eléctrica.
El 60% de la producción está destinado al mercado nacional (SURAL,
CABELUM entre otros...) y el 40% restante al mercado internacional
(GLENCOR, NOBEL, entre otros...).
Ubicación geográfica de CVG Venalum
CVG Venalum se encuentra ubicada en la Zona Industrial Matanzas en Ciudad
Guayana, estado Bolívar, cerca de la confluencia de los ríos Orinoco y Caroni.
Ver anexo No 1 (Ubicación geográfica de CVG Venalum).
Misión, Visión y Objetivos
Misión
CVG Venalum tiene por misión producir, vender y comercializar Aluminio y
productos del Aluminio, de manera eficaz, eficiente, sustentable y de calidad para
satisfacer las necesidades de transformación, en función a la capacidad instalada y
tipos de productos, con el propósito de impulsar el desarrollo integral de la
8
nación, generando bienestar en los trabajadores, trabajadoras, proveedores y
clientes, avanzando en la cristalización de las bases de la SOCIEDAD
SOCIALISTA.
Visión
CVG Venalum será una entidad de trabajo capaz de garantizar la producción y
transformación de aluminio de manera eficaz, eficiente, sustentable y de calidad
en función a la capacidad instalada, en un ambiente de bienestar y compromiso
social para cubrir las necesidades de uso, priorizando la demanda nacional, en
base a la integración, fusión y consolidación socialista de toda la cadena
productiva del aluminio, con el fin de lograr y mantener el desarrollo integral de
la patria, generando la mayor suma de felicidad posible a nuestro Pueblo.
Objetivos Estratégicos:

Producir aluminio de manera eficaz, eficiente, sustentable y de calidad.

Vender y comercializar aluminio de manera eficaz, eficiente, sustentable
y de calidad.

Garantizar trabajadores y trabajadoras formadas y motivadas que laboren
en condiciones de trabajo segura y saludable.

Impulsar el desarrollo integral de la nación.

Garantizar la satisfacción de los clientes, considerando sus requerimientos
y expectativas.

Adecuar la empresa a las regulaciones de Ambiente, Seguridad y Salud
Laboral vigentes, para contribuir y mejorar la calidad de vida de los
trabajadores y las comunidades de su entorno.

Diversificar los proveedores y generar relaciones confiables.

Impulsar la participación activa y plena de trabajadores y trabajadoras.

Garantizar la recuperación de la capacidad instalada.

Garantizar los sistemas de gestión a través del mantenimiento y la mejora
continua.
9
Estructura Organizativa de CVG Venalum
CVG Venalum cuenta con una Presidencia que tiene como misión dirigir la
administración y funcionamiento de la empresa logrando los objetivos previstos y
en concordancia con las disposiciones de la Junta Directiva y la Asamblea de
Accionistas. Actualmente todas tienen funciones importantes que desarrollan
dentro de la empresa sea financiera, legales, de resguardo y protección, de
desarrollo de proyectos, pero uno de los más importantes es la Gerencia de
Personal, que es una unidad de servicios a todas las unidades de la empresa.
Ver anexo N° 2 (Estructura Organizativa de CVG Venalum).
Descripción del Área de Pasantía
Gerencia de Proyectos
Misión:
Garantizar el desarrollo y ejecución de proyectos y obras civiles, mecánicas,
eléctricas, instrumentación y de ambiente en la Empresa; así como, la instalación
de equipos, sistemas industriales y modificaciones requeridas, a los fines de
disponer de la infraestructura adecuada para el funcionamiento y operaciones
internas y optimizar la ejecución de sus procesos, de acuerdo con las normativas
técnicas, económicas y administrativas vigentes.
Filosofía:
La Gerencia de Proyectos comparte y practica los siguientes principios:

Comparte y practica los Principios y Valores establecidos en la Empresa
Cumplimiento de las leyes, decretos, normas y procedimientos
establecidos.

Mantener y aplicar disposiciones y normativa legal vigente.

Información como base para la toma de decisiones.

Criterios de objetividad y eficiencia para optimizar el uso de los recursos
asignados.

Responsabilidad profesional.

Fomento del progreso y el mejoramiento continúo.
Ver anexo No 3 (Estructura Organizativa de la Gerencia de Proyectos)
10
PROBLEMAS OBSERVADOS EN LA EMPRESA
La empresa CVG Venalum, por ser un ente público descentralizado
funcionalmente con fines empresariales, está obligada a preparar un presupuesto
anual de su gestión, en donde exprese las políticas y lineamientos específicos que
en materia presupuestaria, establece la Oficina Nacional de Presupuesto
(ONAPRE), donde contendrán los planes de acción, la autorización de gastos,
inversión y su financiamiento.
Dentro de la estructura organizativa de CVG Venalum, se encuentra la
Gerencia de Proyectos, unidad funcional de servicios a las áreas administrativas y
operativas de la empresa y adscrita a la Presidencia, encargada de garantizar el
desarrollo de los proyectos, obras e infraestructura civil, ambientales,
instalaciones de nuevos equipos y sistemas industriales, modificaciones y mejoras
de conformidad con las normativas técnicas, económicas y administrativas
vigentes.
Tomando en cuenta la política interna de la empresa CVG Venalum, al
momento de estimar costos lo clasifica como clase III es decir no debe poseer una
variación más o menos del treinta por ciento (±30%) con respecto al pedido
contratado. Los estimadores de costos de la Gerencia de Proyectos cuentan con
una base de datos donde ubican los proveedores y listados de precios que
actualizan periódicamente ya que esta economía es inflacionaria y los precios
fluctúan constantemente, permitiéndole de esta manera que los cómputos
realizados se asemejen a la realidad de lo contratado.
En la actualidad por información suministrada por la División de Planificación
y Administración de Contratos de la Gerencia de Proyectos, en los últimos tres
años con respecto al comportamiento de los costos de los Proyectos de Inversión
del periodo 2010-2012, de la comparación resulta discrepancias entre lo estimado
y lo real contratado conocidas con el nombre de variaciones, mismas que serán un
llamado de atención que obliga a estudiar el porqué de las diferencias.
Esta es la razón por la cual se realiza este informe con el propósito de poder
analizar las causas que originan las variaciones en los pedidos, disminuir los
problemas existentes al momento de contratar la obra, y proponer posibles
11
recomendaciones pertinentes, a fin de obtener buenos resultados al momento en
que la empresa realiza una contratación.
OBJETIVOS DE LA PASANTÍA
Objetivo General
Analizar las causas de las variaciones de los costos de proyectos de inversión
entre las solicitudes de pedidos estimados y pedidos contratados del periodo 2.010
al 2.012 de la Gerencia de Proyectos de la empresa CVG Venalum.
Objetivos Específicos

Destacar los aspectos legales y Procedimentales relativos a los proyectos
de inversión capitalizables de CVG Venalum.

Ubicar los proyectos de inversión ejecutados durante el periodo 2.010 al
2.012 de la Gerencia de Proyectos.

Realizar tabulación para observar variaciones de Costos de los proyectos
de inversión entre las solicitudes de pedidos estimados y pedidos
contratados.

Analizar
las causas que generan las variaciones de costos de los
proyectos de inversión entre las solicitudes de pedidos estimados y
pedidos contratados del periodo 2.010 al 2.012 de la Gerencia de
Proyectos.
Plan Inicial de trabajo
La presente pasantía se llevará a cabo en un periodo de dieciséis (16) semanas
que comprenden desde 18 de Marzo hasta el 05 de Julio del 2.013. El plan de
trabajo fue acordado conjuntamente con el tutor industrial, el cual explica
detalladamente las actividades que se desarrollaron durante el proceso de pasantía
en la empresa CVG Venalum.
Ver anexo No 4 (Plan de trabajo inicial).
12
A continuación se presentan cada una de las actividades realizadas en la
pasantía plasmadas en el Plan de Trabajo.
Para analizar el tema abordado fue necesario indagar un poco en algunos
aspectos legales, y procedimentales que son de vital importancia al momento de
elaborar las solicitudes de pedidos estimados por CVG Venalum, en donde se
pudo determinar lo siguiente:
Leyes y normas de Contrataciones Públicas aplicables en los Proyectos de
inversión de CVG Venalum.
Los Proyectos de inversión en CVG Venalum, son regidos por la Ley de
Contrataciones Públicas, Gaceta Oficial N° 39.503 del 06 de septiembre de 2.010,
la cual tiene por objeto regular la actividad de Estado para la adquisición de
bienes, prestación de servicios y ejecución de obras, con la finalidad de preservar
el patrimonio público, fortalecer la soberanía, desarrollar la capacidad productiva
y asegurar la transparencia de los organismos involucrados, de manera de
coadyuvar el crecimiento sostenido y diversificado de la empresa.
CVG Venalum C.A, toma en consideración las disposiciones emanadas en el
articulo 55, de la presente ley, el cual hace referencia al concurso abierto, en el
caso de adquisición de bienes o contrataciones de servicios, por un monto
estimado superior a veinte mil unidades tributarias (20.000 U.T.) y en el caso de
construcción superior a cincuenta mil unidades tributarias (50.000 U.T.).
Para tal efecto la Ley de Contrataciones Publicas en su articulo 41 establece lo
siguiente: “A los efectos de la presente Ley, el valor de la unidad tributaria a
emplear será el vigente para el momento de iniciar el procedimiento de
contratación en cualquiera de las modalidades de sección contratistas”.
Dentro de los procedimientos administrativos para el proceso de contratación
de los proyectos de Inversión, los estatutos establecidos en el articulo 56, de la
mencionada ley, donde se establecen los mecanismos, que deben ser tomados en
cuenta durante el concurso abierto, el cual podrá ejecutarse en un acto único de
aceptación y apertura de sobres contentivo de: manifestación de voluntad de
participar, documentos de calificación y ofertas. En este mecanismo la
13
calificación y evaluación serán realizadas paralelamente, es necesario destacar que
la descalificación del oferente, será causal de rechazo de su oferta.
CVG Venalum, realiza un concurso abierto, para cubrir con los requerimientos
y solicitudes de cada una de sus unidades organizativas de producción y
administrativas, esta lleva a cabo los procedimientos establecidos en el artículo 57
de la Ley de Contrataciones Públicas la cual establece:
Las publicaciones del llamado a concurso abierto, se realizaran durante
dos (2) días continuos, en uno de los diarios de mayor circulación
nacional y uno de la localidad donde se vaya a suministrar el bien o
servicio, o ejecutar la obra. Adicionalmente los sujetos a que alude el
presente Decreto con Rango, Valor y Fuerza de Ley, divulgaran el
llamado a través de su portal web oficial y diferentes medios alternativos
de difusión. (S/NP).
El Artículo 61 de la presente ley también es considerado por CVG Venalum, en
lo que respecta al concurso cerrado, el cual hace referencia a contratación de obras,
si el contrato a ser otorgado es por un precio estimado superior a cinco mil
Unidades Tributarias (5.000 U.T.) y hasta veinte mil Unidades Tributarias (5.000
U.T.).
En el caso de construcciones de obras, si el contrato a ser otorgado es por un
precio estimado superior a veinte mil Unidades Tributarias (20.000 U.T) y hasta
cincuenta mil Unidades Tributarias (50.000 U.T.).
A demás el artículo 73 hace referencia a la consulta de precios para adquisición
de bienes o servicios, si el contrato a ser otorgado es por un precio estimado de
cinco mil Unidades Tributarias (5.000 U.T.).
En el caso de ejecución de obras, si el contrato a ser otorgado es por un precio
estimado de veinte mil Unidades Tributarias (20.000 U.T.).
Por último hace referencia a la contratación directa que en su artículo 76 señala
que se podrá proceder independientemente del monto de la contratación, siempre y
cuando el ente contratante justifique adecuadamente su procedencia, CVG
Venalum, se enfoca en los siguientes supuestos:

Si se trata de suministro de bienes prestación de servicios o ejecución de
obras requeridas para la continuidad requerida para el proceso
productivo, y pudiera resultar afectado por la apertura de un
procedimiento de contratación.
14

Cuando se trate de emergencia comprobada que tenga como
consecuencia la paralización total o parcial de las actividades.

Cuando se trate de la ejecución de obras adquisición de bienes o
prestación
de
servicios
regulados
por
contratos
terminados
anticipadamente.

Cuando se trate de contrataciones de obras, bienes o servicios requeridos
para el restablecimiento inmediato o continuidad de los servicios
públicos.
Revisión del Manual de Normas y Procedimientos para Inversiones
Capitalizables.
Por medio de este manual ubicado en la Gerencia de Proyectos se pudo
conocer a detalle toda la normativa y proceso sobre las inversiones capitalizables.
Su objetivo principal es regular el proceso de identificación de oportunidades
de mejora, evaluación, aprobación y planificación de los proyectos de inversiones
capitalizables para las mejoras y adecuaciones tecnológicas, reemplazos o
incorporación de nuevos equipos y aquellos de ingeniería, obras e infraestructura
civil, requeridos por la empresa.
Las inversiones capitalizables requeridas en la empresa deben formularse
atendiendo a los planes, objetivos y metas de la unidad, en todos los casos, la
unidad que origina la necesidad debe elaborar un Informe de Pre-factibilidad, el
cual debe contener (entre otras) la siguiente información:

Definición del Problema.

Antecedentes relevantes del caso.

Situación Actual (con la descripción o planteamiento del problema).

Situación Propuesta (con la determinación de los requisitos del proyecto y
un análisis de la opción seleccionada que muestre en forma comparativa
las alternativas evaluadas (ventajas y desventajas).

Indicadores objeto de evaluación.

Análisis Preliminar de la Inversión, efectos sobre el desempeño financiero
y beneficios cualitativos para la empresa.
15

Impacto Ambiental

Conclusiones
La evaluación técnica de los proyectos formulados por las diferentes unidades
de la empresa, debe ser realizada por la Unidad Técnica que corresponda según la
naturaleza del proyecto:
Gerencia Proyectos:

Proyectos de Obras e infraestructura civil, mecánicas, eléctricas,
instrumentación y ambientales.
Gerencia Control de Calidad y Procesos:

Proyectos de optimización y mejoras tecnológicas en procesos existentes,
proyectos automatizados de supervisión y control de procesos, equipos de
laboratorio industrial.
Gerencia Mantenimiento Industrial:

Proyectos de optimización y mejoras de los equipos de medición,
maquinarias, equipos móviles pesados, infraestructura de obra cuando se
refiera a la instalación de un equipo.
Gerencia Sistemas y Organización:

Sistemas y Equipos de Computación en general (Software y Hardware).

Equipos Periféricos (Impresoras, plotters, etc.).

Sistemas y Equipos de Comunicaciones y Transmisión de Datos.
Gerencia Logística:

Mobiliarios, Vehículos Livianos y Equipos de Oficinas.

Equipos y Sistemas de Refrigeración.
Gerencia Investigación y Desarrollo:

Proyectos de Innovaciones Tecnológicas y Mejoras Tecnológicas en los
procesos de producción de planta, así como proyectos de ampliación
respectivamente.
En los casos que estén involucradas varias unidades técnicas por la naturaleza
del proyecto, se designará una Unidad Técnica Responsable que será la que tenga
mayor intervención en la ejecución del proyecto, quien debe coordinar la labor
técnica con las demás unidades involucradas.
16
La evaluación técnica de los proyectos referidos a adecuaciones tecnológicas o
reemplazos de equipos críticos, debe considerar los siguientes aspectos:

Capacidad de producción

Calidad de los procesos y los productos

Costos de operación

Desempeño con respecto a normativas ambientales

Seguridad del personal y la infraestructura

Consumo energético

Obsolescencia tecnológica

Estudio de mercado (Opcional)

Impacto Ambiental, con apoyo de la División Ambiente.
Evaluación y Ejecución Presupuestaria
Unidad Solicitante

Detectada la oportunidad de mejora en su área, previo análisis de las
desviaciones a corregir y sus causas, prepara Informe de Pre-factibilidad
(debidamente documentado) que contemple los siguientes aspectos:
Definición del problema, Antecedentes Relevantes del Caso, Situación
Actual, Situación Propuesta, Análisis Preliminar de la Inversión y
Conclusiones.

Elabora
formulario
IG-086
“Solicitud
Evaluación
Inversión
Capitalizable”, obtiene aprobación y remite con Informe de Prefactibilidad a la Unidad Técnica Responsable.
Unidad Técnica Responsable

Recibe Informe de Pre-factibilidad y “Solicitud Evaluación Inversión
Capitalizable”, identifica unidades técnicas involucradas adicionales a la
que recibe la solicitud, realiza estudio detallado sobre los elementos
previstos en el estudio inicial, incorpora, si es el caso, elementos de la
ingeniería conceptual y básica y considera todos los efectos operativos del
proyecto sobre la empresa, de ser necesario coordina con la División
Ambiente la realización de análisis del Impacto Ambiental que puede
ocasionar la ejecución del proyecto.
17

Analiza y aplica criterios de evaluación según Metodología Evaluación de
Proyectos de la unidad y genera Informe de Factibilidad Técnica, en caso
de varias unidades técnicas el informe debe ser consolidado, si la inversión
es factible desde el punto de vista técnico, registra resultados en
formulario “Solicitud Evaluación Inversión Capitalizable” y lo remite
junto al Informe de Factibilidad Técnica, Informe de Pre-factibilidad,
remite a la División Ingeniería Económica.

Elabora comunicación, informando a la Unidad Solicitante el resultado de
la evaluación técnica.
Unidad Solicitante

Recibe comunicación de la Unidad Técnica Responsable, si la inversión es
factible desde el punto de vista técnico realiza seguimiento a la evaluación
económica, caso contrario archiva comunicación.
División Ingeniería Económica

Recibe el formulario “Solicitud Evaluación Inversión Capitalizable”,
Informe de Factibilidad Técnica, Informe de Pre-factibilidad, revisa
información del proyecto.

Realiza evaluación económica de la solicitud aplicando Metodología
Evaluación de Inversiones, prepara Informe de Factibilidad Económica, si
la inversión es factible elabora “Plan de Inversiones Capitalizables” y
remite con los informes de: pre-factibilidad, factibilidad técnica y
factibilidad económica al Departamento Control de Activos.

Elabora comunicación, informando a la Unidad Técnica Responsable y a
la Unidad Solicitante el resultado de la evaluación económica.
Departamento Control de Activos

Recibe “Plan de Inversiones Capitalizables”, Informes de Pre-factibilidad,
Factibilidad Técnica, Factibilidad Económica, revisa, de acuerdo a
principios contables.

Evalúa capitalización de las inversiones solicitadas, las que sean
capitalizables desde el punto de vista contable las selecciona en “Plan de
Inversiones Capitalizables” y remite a División Ingeniería Económica con
Informes: Pre-factibilidad, Factibilidad Técnica, Factibilidad Económica.
18
División Ingeniería Económica

Recibe del Departamento Control de Activos: “Plan de Inversiones
Capitalizables”, Informes de: Pre-factibilidad, Factibilidad Técnica,
Factibilidad Económica, revisa, prepara informe consolidado de las
inversiones evaluadas por el Departamento Control de Activos, elabora
comunicación informando a la Unidad Técnica Responsable y la Unidad
Solicitante el resultado de la evaluación.

Ajusta “Plan de Inversiones Capitalizables”, excluyendo las que no se
considerando inversiones capitalizables y lo remite con Informes de
factibilidad Técnica y económica consolidados al Comité de Inversiones.
Comité de Inversiones

Recibe “Plan de Inversiones Capitalizables” con Informes de factibilidad
Técnico-económico, revisan, elabora formulario IG-017 “Minuta de
Reuniones”, posteriormente remiten Informes con Plan de inversiones y
Minuta de Reuniones con la recomendación o diferimiento, a la División
Ingeniería Económica.
División Ingeniería Económica

Recibe del Comité de inversiones: Plan de Inversiones, Informes de
Factibilidad Técnico-económico y Minuta de Reuniones, revisa resultados:
o
Si la inversión capitalizable es recomendada, registra en el Sistema
SAP, módulo PS las inversiones referidas a proyectos, genera reporte y
lo remite a la Gerencia Planificación y Presupuesto con “Plan de
Inversiones
Capitalizables”,
para
procesar
la
Asignación
Presupuestaria, mantiene en archivo temporal, hasta tanto se apruebe el
presupuesto, los expedientes de la solicitudes aprobados (Solicitud
Evaluación Inversión Capitalizable, Informe de Pre-factibilidad,
Informe de Factibilidad Técnica, Informe de Factibilidad Económica,
Informe Consolidado de Factibilidad Técnico-Económica).
o
En caso contrario, archiva de forma permanente expediente de cada
inversión.

Prepara comunicación informando resultados a la Unidad Técnica
Responsable
19
Gerencia Planificación y Presupuesto

Recibe “Plan de Inversiones Capitalizables” aprobado, continúa proceso
de Formulación Presupuestaria.

Una vez aprobado el Presupuesto, indica en el “Plan de Inversiones
Capitalizables” los proyectos con presupuesto aprobado y lo remite a la
División Ingeniería Económica.
División Ingeniería Económica

Recibe “Plan de Inversiones Capitalizables”, registra en el sistema SAP,
módulo PS los datos primarios de cada proyecto que tiene presupuesto
aprobado: perfil de presupuesto, centro de costo responsable, centro de
costo solicitante, tipo de calendario, destino de la inversión, etc.; archiva
“Plan de Inversiones Capitalizables”, imprime reporte “Resumen de
Estructura” y lo remite a la Gerencia Planificación y Presupuesto.
Gerencia Planificación y Presupuesto

Recibe reporte “Resumen de Estructura”, asigna presupuesto en sistema
SAP, imprime reportes: “Ejecución Presupuestaria por Elementos PEP” y
“Ejecución Presupuestaria de Gastos”, remite a la División Ingeniería
Económica.
División Ingeniería Económica

Recibe reportes: “Ejecución Presupuestaria por Elementos PEP” y
“Ejecución Presupuestaria de Gastos”, con presupuesto asignado, prepara
expedientes y remite a la Unidad Técnica Responsable.
Unidad Técnica Responsable

Recibe reportes “Ejecución Presupuestaria por Elementos PEP” y
“Ejecución Presupuestaria de Gastos”, con presupuesto asignado y
expedientes respectivos, actúa según corresponda:
En caso de adquisición de Bienes Terminados

Al inicio del año presupuestado inicia proceso de procura con la
elaboración de la Solicitud de Pedido, de acuerdo a lo previsto en el
procedimiento 07.01-05 “Planificación de Adquisiciones y Emisión de
Solicitud de Pedido”.
20
En caso de Ejecución de Proyectos Capitalizables

Designa grupo de trabajo para ejecución del proyecto y le entrega el
expediente, interactúa con la Unidad Solicitante.
Grupo de Trabajo

Recibe expediente, revisa, registra en sistema SAP, módulo PS, la
planificación de actividades generales para cada proyecto presupuestado,
asigna norma de liquidación, fija fechas de ejecución, canaliza liberación
con el Gerente de la Unidad Técnica Responsable.

Inicia proceso de procura de servicios, materiales u obras, verifica que los
renglones a solicitar se encuentren en el sistema SAP, de lo contrario debe
actuar de acuerdo a lo previsto en el procedimiento 07.02-09
“Mantenimiento Maestro de Materiales/Servicios”.

Emite
Solicitud(es)
de
Pedido,
según
procedimiento
07.01-05
“Planificación de Adquisiciones y Emisión de Solicitud de Pedido”,
continúa etapa “B” del presente procedimiento.
Control de la Ejecución y Cierre del Proyecto
Grupo de Trabajo

Una vez emitido el (los) Pedido(s), de acuerdo a lo establecido en los
procedimientos: 07.01-06 “Adquisiciones Mediante Adjudicación Directa
Previa Consulta de Precios”, 07.01-02 “Adquisición Mediante Licitación”,
según corresponda, procede a la recepción respectiva, de acuerdo a los
procedimientos: 07.01-17 “Ejecución y Recepción de Servicios”, 07.02-01
“Recepción de Materiales en el Almacén”, 09.01-04 “Ejecución y Cierre
de Obras”, según sea el requerimiento.

Interactúa con la Unidad Técnica Responsable, Unidad Solicitante y
Gerencia Ingeniería Industrial para el Control del Proyecto.

Semanalmente registra en sistema SAP, el avance del proyecto.

Al finalizar la obra realiza el proceso de Cierre Técnico en el sistema SAP,
una vez que el activo esté en operación, envía Informe de Terminación al
Departamento Control de Activos, a fin de proceder a la capitalización del
21
activo, de acuerdo a lo previsto en el procedimiento 06.04-08
“Incorporación de Activo Fijo”.
Gerencia Ingeniería Industrial

Semanalmente emite reportes del Sistema SAP, verifica avance de los
proyectos, interactúa con la Unidad Técnica Responsable y Unidad
Solicitante, a fin de que se tomen los correctivos que correspondan en caso
de desviaciones que afecten la ejecución de los proyectos.
Ver Anexo N° 5 (Solicitud Evaluación Inversión Capitalizable)
Revisar Proyectos de Inversión realizados por de CVG Venalum, Periodo
2.010 – 2.012
Para ubicar los proyectos de inversión, el Departamento de Administración y
Contratos generó un listado de la situación presupuestaria de las inversiones para
cada año correspondiente, corroborando la información con el sistema SAP, así
como también la revisión de los expedientes de estos proyectos con sus
respectivas obras, se procedió a seleccionar y clasificar las inversiones por año de
ejecución de las obras.
Posteriormente se procedió a elaborar unos cuadros con los principales
proyectos de inversión por año con su respectiva partida, los cuales se muestran a
continuación:
Cuadro N° 1
Proyectos de Inversión año 2.010
Año
2010
Proyecto de Inversiòn
Partida de
Inversión
Adecuación Tecnológica del
Sistema de Aire Comprimido
MN-I-03-0011
Adecuación Tecnológica del
V/MAN-I-06-02
Sistema de Suministro de Energia
Adecuación Vías Carrileras en las
V/PRO-I-08-02
Salas de Celdas Complejo I y II
Fuente: Autora con datos arrojados del sistema SAP
22
Cuadro N° 2
Proyectos de Inversión año 2.011
Año
2011
Proyecto de Inversión
Partida de
Inversión
Reconstrucción de Hornos de
V/COL-I-08-01
Retención de Colada N° 4
Adecuación Tecnológica del
MN-I-03-0011
Sistema de Aire Comprimido
Reemp. Horno inducción 2 V/CAR-I-07-05
Envarillado
Adecuación Tecnológica de Dos CB-I-03-0007
Grúas KONE
Mejoras Tecnológica de Dos Grúas
RD-I-03-001
ECL de los Complejos I y II
Fabricación de Cuatro (4) Tableros
de Control para los Tanques de
Almacenamientos de Brea Residual V/CAR-I-07-08
de Alquitrán Generada en el
Proceso de Cocción de Ánodos
Fuente: Autora con datos arrojados del sistema SAP
Cuadro N° 3
Proyectos de Inversión año 2.012
Año
Proyecto de Inversiòn
Partida de
Inversión
Reemplazo Sistema de Extinción de
HG-I-04-006
Incendios a base de HALON 1301
Adecuación Tecnológica del
Sistema de Aire Comprimido
Reemplazo del Horno Inducción
No.2 de Envarillado
2012
Suministro de Agua Climatizada
para Personal CVG Venalum
Adecuación
Tecnológica
del
Sistema de Suministro de Energia
Eléctrica
Adecuación Tecnológica de dos
Grúas KONE
Fuente: Autora con datos arrojados del sistema SAP
23
MN-I-03-0011
V/CAR-I-07-05
V/PRO-I-12-01
V/MAN-I-06-02
CB-I-03-0007
Realizar tabulación para observar variaciones existentes; información
suministrada a través del sistema SAP
A continuación se procedió a trabajar con el sistema SAP (Sistema de
Aplicación de Productos), software modular para gestión empresarial utilizado
por la empresa para llevar un control de todos los proyectos de inversión y gastos
que lleva la Gerencia de Proyectos, a través de este se puede observar una breve
descripción de la obra a realizar, código de inversión, número de contrato, número
de solicitud, monto contratado y monto estimado.
Luego para realizar el análisis, se tomó como base el costo estimado por la
Unidad de Estimación de Costos versus el costo de contratación gestionado por la
Unidad de Compras, así como la revisión de los expedientes de estos Proyectos
con sus respectivas Obras administrados por el Departamento de Administración y
Contratos, adscrito a la Gerencias de Proyectos y Logística.
Con esta información, se verificaron las Solicitudes de Pedidos estimados y los
Pedidos contratados,
para establecer las siguientes variaciones por año:
24
Cuadro N° 4
Variación de Costos Estimados Vs Costos Contratados en el Periodo de 2010.
Año
Descripción
Adecuación tecnológica del Sistema
de Aire Comprimido
Código de
Inversión
MN-I-03-0011
Nro. de Pedido
Monto
(Contrato)
Contratado Bs.
10087148
756.490,00
25.658,43
3,39%
4500167262
195.875,96
10083900
166.397,00
29.478,96
17,72%
4500164933
322.073,00
10088030
292.519,31
29.553,69
10,10%
1.215.406,31
84.691,08
6,97%
4500168033
763.772,40
10087468
596.818,00
166.954,40
27,97%
4500164620
276.677,00
10071831
417.647,00
-140.970,00
-33,75%
1.014.465,00
25.984,40
2,56%
2.662.519,00
621.033,00
23,33%
2.662.519,00
4.892.390,31
621.033,00
731.708,48
23,33%
14,96%
Subtotal Proy. V/MAN-I-06-02
Adecuación Vías Carrileras en las
Salas de Celdas Complejo I y II
1.040.449,40
V/PRO-I-08-02
% de Var.
782.148,43
1.300.097,39
V/MAN-I-06-02
Variación
Bs.
4500166211
Subtotal Proy. MN-I-03-0011
Adecuación Tecnológica del Sistema
2010 de Suministro de Energia Eléctrica
Nro. de
Monto Solicitud
Solicitud
(Estimado) Bs.
(Estimado)
4500165036
Subtotal Proy. V/PRO-I-08-02
TOTAL GENERAL AÑO 2010
3.283.552,00
3.283.552,00
5.624.098,79
Fuente: Autora con datos arrojados del sistema SAP
25
10079813
Gráfico N° 1
Costos Estimados vs. Costos Contratados en el Periodo de 2.010
Costos Estimados vs. Costos Contratados Inversiones del año 2010
3.500.000
3.000.000
2.500.000
2.000.000
1.500.000
1.000.000
500.000
0
M onto en Bs.
Adec. T ecn.Aire Compr.
Adec. T ecn.AC/DC
M onto Estimado
Adec. T ecn. Vías Carr.
M onto Contratado
Variación
Fuente: Autora con datos arrojados del sistema SAP
Análisis
Para el periodo 2010, se contrataron Obras contemplados en el Presupuesto de
Inversión por un monto de Bs.5.624.098,79 segregados en varios proyectos
estratégicos administrados por la Gerencia de Proyectos de CVG Venalum.
El costo total de contratación
para
este
periodo
se incrementó en
Bs.731.708,48 en relación con el monto estimado que asciende a Bs.4.892.390,31
lo que representó una variación de 14,96%
El proyecto que reflejó la mayor variación fue la Adecuación de Vías
Carrileras en las Salas de Celdas Complejo I y II, código de inversión V/PRO-I08-02 el cual refleja un monto contratado de Bs.3.283.552,00 con respecto al
estimado de Bs. 2.662.519,00 lo que representó un 23,33%.
En el mismo orden de ideas, el otro proyecto que presentó variación fue la
Adecuación Tecnológica del Sistema de Aire Comprimido con código de
inversión MN-I-03-0011, su valor de contratación ascendió a Bs.1.300.097,39 con
respecto al monto total estimado en Bs 1.215.406,31 representando así una
variación de 6,97%.
26
En cuanto al proyecto Adecuación Tecnológica del Sistema de Suministro de
Energía Eléctrica, la variación desfavorable fue mínima de apenas un 2,56%, es
decir Bs. 25.984,40
En conclusión, se observó que la gran mayoría de los proyectos con sus
respectivas obras presentaron variaciones en aumento hasta un 14,96% en relación
al costo de contratación comparado con el costo estimado por CVG Venalum.
27
Cuadro N° 5
Variación de Costos Estimados Vs Costos Contratados en el Periodo de 2011.
Año
Código de
Inversión
Descripción
Reconstrucción de Hornos
Retención de Colada N° 4
de
V/COL-I-08-01
Nro. de Pedido
(Contrato)
Monto
Contratado Bs.
247.455,00
10096794
297.800,00
-50.345,00 -16,91%
4500176492
247.455,00
522.049,24
10094395
297.800,00
501.571,00
-50.345,00 -16,91%
20.478,24
4,08%
10082241
13.279.890,43
3.323.383,57
25,03%
13.781.461,43
3.343.861,81
24,26%
319.173,00
88.038,84
27,58%
319.173,00
88.038,84
27,58%
4500178817
16.603.274,00
Subtotal Proy. MN-I-03-0011
Reemp. Horno inducción 2 Envarillado
17.125.323,24
V/CAR-I-07-05
Subtotal Proy. V/CAR-I-07-05
Adecuación tecnológica de dos Grúas CB-I-03-0007
2011 KONE
Subtotal Proy. CB-I-03-0007
Mejoras Tecnológicas de Dos Grúas
ECL de los complejos I y II
Subtotal Proy. RD-I-03-001
Fabricación de Cuatro (4) Tableros de
Control para los Tanques de
Almacenamiento de Brea Residual de
Alquitrán Generada en el Proceso de
Cocción de Ánodos
Subtotal Proy. V/CAR-I-07-08
TOTAL GENERAL AÑO 2011
% de
Var.
4500178087
Subtotal Proy. V/COL-I-08-01
Adecuación Tecnológica del Sistema
MN-I-03-0011
de Aire Comprimido
Nro. de
Monto Solicitud
Solicitud
Variación Bs.
(Estimado) Bs.
(Estimado)
4500166396
407.211,84
10089804
407.211,84
4500185093
1.110.714,00
10092312
927.384,60
183.329,40
19,77%
RD-I-03-001
4500159144
4500172661
4500159954
1.110.714,00
785.364,04
450.974,00
1.947.131,94
3.183.469,98
10079277
10089099
10078744
927.384,60
676.797,94
288.300,00
1.630.701,92
2.595.799,86
183.329,40
108.566,10
162.674,00
316.430,02
587.670,12
19,77%
16,04%
56,43%
19,40%
22,64%
V/CAR-I-07-08
4500173084
360.609,76
10002369
325.569,92
35.039,84
10,76%
35.039,84
4.187.595,01
10,76%
22,95%
360.609,76
22.434.783,82
Fuente: Autora con datos arrojados del sistema SAP
28
325.569,92
18.247.188,81
Gráfico N° 2
Costos Estimados vs. Costos Contratados en el Periodo de 2.011
Fuente: Autora con datos arrojados del sistema SAP
Análisis:
Para el año 2011, se contrataron Obras contemplados en el Presupuesto de
Inversión por un monto de Bs.22.434.783,82 segregados en varios proyectos
estratégicos administrados por la Gerencia de Proyectos de CVG Venalum.
El costo total de contratación para este periodo se incrementó en
Bs.4.187.595,01 en relación con el monto estimado que asciende a
Bs.18.247.188,81 lo que representó una variación de 22.95%
Uno de los proyectos que reflejó una notable variación fue el Reemplazo de
Horno de Inducción No.2 de Envarillado, código de inversión/CAR-I-07-05, el
cual refleja un monto contratado de Bs. 407.211,84 con respecto al estimado de
Bs. 319.173,00 lo que representó un 27,58%.
El proyecto Adecuación Tecnológica del Sistema de Aire Comprimido con
código de inversión MN-I-03-0011, su valor de contratación ascendió a Bs
17.125.323,24 con respecto al monto total estimado en Bs.13.781.461,43
representando así una variación de 24,26%
En el mismo orden de ideas, el proyecto Mejoras tecnológicas de dos (02)
29
grúas ECL de los Complejos I y II, código de inversión RD-I-03-001 también
reflejó una variación del 22,64% ya que su monto contratado fue por
Bs. 3.183.469,98 en relación a lo estimado que fue por Bs.2.595.799,86.
Entre otros proyectos con variaciones se encuentran la Adecuación
Tecnológica de dos Grúas KONE y Fabricación de cuatro (4) Tableros de Control
para los Tanques de Almacenamiento de Brea Residual de Alquitrán generada en
el Proceso de Cocción de Ánodos, códigos de inversión
y CB-I-03-0007 y
V/CAR-I-07-08, también presentaron variación en aumento de un 19,77% y
10,76% respectivamente.
Cabe destacar que el Proyecto Reemplazo de Horno de Inducción No. 2 de
Envarillado con código de inversión V/CAR-I-07-05, obtuvo una variación
favorable para la empresa CVG Venalum, C.A de un 16,91% en base a su
estimación realizada por Bs. 297.800,00 se contrató el Pedido por Bs. 247.455,00
En conclusión, lo que se observa es que la gran mayoría de los proyectos con
sus respectivas obras presentaron variaciones en aumento hasta un 27,56% en
relación al costo de contratación comparado con el costo estimado por CVG
Venalum, son pocos los casos en los cuales se logró contratar por debajo del costo
estimado.
30
Cuadro N° 6
Variación de Costos Estimados Vs Costos Contratados Periodo 2012.
Año
Descripción
Reemplazo
Sistema
de
Extinción de Incendios a base
de HALON 1301
Subtotal Proy. HG-I-04-006
Adecuación Tecnológica del
Sistema de Aire Comprimido
Código de
Inversión
HG-I-04-006
Nro. de
Pedido
(Contrato)
2012 Subtotal Proy. V/CAR-I-07-05
Suministro
de
Agua
Climatizada para personal CVG
Venalum
Subtotal Proy. V/PRO-I-12-01
Adecuación Tecnológica del
Sistema de Suministro de
Energia Eléctrica
Subtotal Proy. V/MAN-I-06-02
Adecuación Tecnológica de
dos Grúas KONE
Subtotal Proy. V/MAN-I-06-02
-64.123,00
-18,77%
4500181884
177.078,00
454.639,00
2.057.590,00
10097434
267.743,00
609.427,00
1.641.231,00
-90.665,00
-154.788,00
416.359,00
-33,86%
-25,40%
25,37%
2.747.655,00
578.965,00
5.384.210,00
1.743.506,00
923.170,00
2.157.312,00
4.823.988,00
10097295
10095567
2.178.813,00
491.715,00
4.311.759,00
1.442.491,37
935.245,03
1.962.642,84
4.340.379,24
568.842,00
87.250,00
1.072.451,00
301.014,63
-12.075,03
194.669,16
483.608,76
26,11%
17,74%
24,87%
20,87%
-1,29%
9,92%
11,14%
112.274,00
10099383
92.187,44
20.086,56
21,79%
92.187,44
20.086,56
21,79%
368.303,00
75.620,20
20,53%
368.303,00
75.620,20
20,53%
386.323,00
-24.460,00
-6,33%
386.323,00
-24.460,00
-6,33%
1.472.518,52
14,57%
4500180924
4500181144
V/PRO-I-12-01
4500184610
10096820
10087774
10086979
10087510
112.274,00
4500180351
443.923,20
10092073
443.923,20
TOTAL GENERAL AÑO 2012
% de Var.
341.684,00
4500183234
4500164877
4500182841
CB-I-03-0007
Variación Bs.
10073361
V/CAR-I-07-05
V/MAN-I-06-02
Monto
Solicitud
(Estimado)
Bs.
277.561,00
Subtotal Proy. MN-I-03-0011
Reemplazo
del
Horno
Inducción No.2 de Envarillado
Nro. de
Solicitud
(Estimado)
4500154258
4500180513
MN-I-03-0011
Monto
Contratado
Bs.
4500180298
361.863,00
361.863,00
11.580.897,20
Fuente: Autora con datos arrojados del sistema SAP
31
10092344
10.108.378,68
Gráfico N° 3
Costos Estimados vs. Costos Contratados en el Periodo de 2.012
Costos Estimados vs. Costos Contratados Inversiones del año 2012
6.000.000
Monto en Bs.
5.000.000
4.000.000
3.000.000
2.000.000
1.000.000
0
-1.000.000
Reemp. Sist.
Extinc. de
Incendio
Adec.
Tecn.Aire
Compr.
Reemp. Horno
Inducc.
Monto Contratado
Agua
Climatizada
Monto Estimado
Adec.
Tecn.AC/DC
Adec.
Tecn.Grúas
Kone
Variación
Fuente: Autora con datos arrojados del sistema SAP
Análisis
En términos generales, se observa que durante el año 2012, se contrataron
obras contemplados en el Presupuesto de Inversión por un monto de
Bs.11.580.897,20 discriminados en varios proyectos estratégicos administrados
por la Gerencia de Proyectos de CVG Venalum.
El costo total de contratación durante el mencionado año aumentó en
Bs.1.472.518,52, con respecto al monto total estimado que asciende a
Bs.10.108.378,68 lo que representó un 14,57% de variación.
El proyecto Adecuación Tecnológica del Sistema de Aire Comprimido, código
de inversión MN-I-03-0011. Este es uno de los proyectos bandera actualmente en
ejecución llevado a cabo por la Gerencia de Proyectos, presentó la mayor
variación en aumento del monto contratado de Bs. 5.384.210,00 con respecto al
estimado de Bs.4.311.759,00 lo que representó el 24,87%.
Otro proyecto que presentó una notable variación en aumento del monto
contratado con respecto al estimado es Suministro de Agua Climatizada para
personal CVG Venalum, código de inversión V/PRO-I-12-01. En este caso, el
32
monto contratado fue de Bs.112. 274,00 versus el estimado de Bs.92.187,44 una
variación en aumento del 21,79%.
Otros proyectos tales como el Reemplazo del Horno de Inducción No.2 de
Envarillado y Adecuación Tecnológica del Sistema de Suministro de Energía
Eléctrica, códigos de inversión V/CAR-I-07-05 y V/MAN-I-06-02, también
presentaron variación en aumento entre un 11,14% y 37%, respectivamente.
Sin embargo se presentaron algunos proyectos cuyos montos de contratación
fueron menores al estimado de CVG Venalum, tales como el Reemplazo del
Sistema de Extinción de Incendios a base de HALON 1301, código de inversión
HG-I-04-006, en este caso el monto de contratación fue de Bs. 454.639,00
mientras el estimado fue de Bs.609.427,00 lo que generó una diferencia favorable
a la empresa contratante de Bs. 154.788,00 lo que significó un ahorro del 25,40%.
El otro proyecto que generó una diferencia favorable a la empresa contratante
fue la Adecuación Tecnológica de dos Grúas KONE, códigos de inversión CB-I03-0007. Aquí se observó que el monto contratado fue de Bs.361.863,00 y un
estimado de Bs.386.323,00 un ajuste de Bs.24.460,00 es decir un ajuste favorable
del 6,33%.
En conclusión, lo que se observa es que la gran mayoría de los proyectos con
sus respectivas obras presentaron variaciones en aumento hasta un 24,87% en
relación al costo de contratación comparado con el costo estimado por CVG
Venalum, son pocos los casos en los cuales se logra contratar por debajo del costo
estimado.
33
Analizar las Causas que generan las variaciones de Costos Estimados Vs Contratados del periodo 2.010 al 2.012 de la
Gerencia de Proyectos
Gráfico N° 4
Resumen Variaciones por Obras 2.010-2.012
Variacines entre Costos Estimados y Costos Contratados Años 2010 - 2012
Variaciones
Consolidados por Proyectos
% 30%
v
a
r
i
a
c
i
ó
n
20%
23%
10%
23%
23%
22%
12%
11%
12%
7%
0%
-10%
-20%
-17%
-25%
-30%
R e e m p. S is t.
Extinc . de
Inc e ndio
R e c o ns t.
Ho rno de
R e t.
Ade c .
Te c n.Aire
C o m pr.
R e e m p.
Ho rno
Induc c .
Ade c .
Te c n.Grúa s
EC L
Fuente: Autora con datos arrojados del sistema SAP
34
Agua
C lim a tiza da
F a br. Ta bl.
Ade c .
C o ntro l B re a Te c n.AC /DC
Ade c . Te c n.
Vía s C a rr.
Ade c .
Te c n.Grúa s
Ko ne
Para determinar las causas de estas variaciones se revisó los expedientes de los
proyectos declarados que reposan en el Departamento de Administración y
Contratos, apoyados por información obtenida de las Unidades Contratantes a
través de los Administradores de Obras. Se observó que el 77% de los proyectos
contratados tuvieron variaciones por encima del costo estimado base, es decir 20
del total de 26 proyectos contratados, y apenas el 23% fueron favorables para los
intereses de CVG Venalum, es decir 6 proyectos contratados.
Estas variaciones de costos oscilaron entre un -25% y 23% por proyecto
consolidado sobre la base del costo estimado como se aprecia en el grafico N° 4,
es decir que en los pocos casos favorables a los intereses de CVG Venalum, hubo
un ahorro sustancial de hasta el 25% con respecto al costo base, al contrario en la
gran mayoría de los casos la desviación del costo de contratación con respecto al
costo base fue hasta un 23%.
De acuerdo a la revisión de los expedientes y en base a la información
suministrada, se observó que la principal causa de las variaciones de costos se
debe en primer lugar a la situación inestable de los precios en mercado, sobre todo
en lo relacionado al Índice Nacional de Precios al Consumidor (INPC), cuya
tendencia es un alza sostenida en lapsos de tiempo relativamente corto. A esto se
suma la especulación que aplica los distribuidores de los principales materiales e
insumos para el Sector Construcción. Esto se observa en las distintas ofertas
presentadas por los contratistas en los procesos de procura analizados.
Adicionalmente, existen otras causas que varía el costo de las ofertas con
respecto al costo estimado base de CVG Venalum, tales como:

El recargo de un costo de financiamiento el cual representa el porcentaje
que le agregan a la oferta previniendo el tiempo que tarda la empresa en
contratar la obra y luego para la cancelación de las facturas presentadas.
Esto se debe a la grave crisis financiera que atraviesa CVG Venalum.

El Costo Asociado al Salario (CAS), el cual esta afectado por las mejoras
en la nueva LOTTT.

El Costo de los Materiales que el contratista refleja, por lo general son
precios reales del mercado actual que difieren mucho de los precios del
estimado base, ya que este último es considerado de un listado de precios
35
regulados por el Gobierno Nacional, trayendo como consecuencia un
desfase considerable entre ambos precios. Cabe destacar que la Unidad de
Estimación de Costos de CVG Venalum, ha hecho algunas actualizaciones
al antes mencionado listado de acuerdo a criterios propios con la intención
de disminuir la brecha observada entre la oferta de las empresas
contratistas y el estimado base.
En ocasiones se presentan casos en los cuales el contratista incluye en
su oferta materiales no considerados por el Ingeniero del Proyecto, por
ende no esta incluido en el estimado base de costo, generando así una
desviación al respecto.
36
LOGROS DEL PLAN DE TRABAJO Y MÉTODOS APLICADOS
Logros del Plan de Trabajo Acordado
Durante el periodo de pasantía en la empresa CVG Venalum, se pudo ejecutar
todas las actividades planteadas en el plan de trabajo inicial entre ellas se destacan
los siguientes logros alcanzados:

Conocer aquellos aspectos legales y procedimentales implementados por
la empresa CVG Venalum, sobre las inversiones capitalizables.

Adquirir conocimientos con respecto al sistema SAP el cual es muy
importante para la empresa ya que a través de este se logran plasmar todos
los proyectos de gastos e inversión administrados por la Gerencia de
Proyectos.

Establecer a través del presente informe de pasantía las variaciones que
existen entre las solicitudes de costos estimados y costos contratados y así
mismo determinar las causas que generaron dichas variaciones.

Adicionalmente se pudo conocer como es el funcionamiento de una
Gerencia de administración de Proyectos de una empresa del Estado.
Método Aplicado
Con respecto al método aplicado para la elaboración del informe se encuentra
la revisión bibliográfica ya que se realizó un análisis documental de las fuentes
bibliográficas, entre las cuales se utilizaron: el análisis de contenido y la revisión
documental de los respectivos expedientes de obras. De igual manera se empleó la
construcción y presentación de tablas y gráficos.
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FACILIDADES Y DIFICULTADES DE LA PASANTÍA
La pasantía realizada en la Gerencia de Proyectos de CVG Venalum durante
las 16 semanas de estadía, se destacaron las siguientes facilidades y dificultades:
Facilidades: Se contó con el apoyo del personal que labora en la División de
Planificación y Administración de Proyectos y la División de Ingeniería de
Proyectos, el cual esta altamente capacitado y estuvo siempre dispuesto a ayudar y
colaborar suministrando la información que se requería y brindar las asesorías que
fuesen necesarias. Además de la excelente inducción en el sistemas con que
trabaja la empresa, Sistema de Aplicación de Productos (SAP).
Fue muy grata la estadía en la empresa ya que contaba con un cubículo propio
acondicionado y la ayuda de cada una de las personas que allí trabajan, fue lo
mejor para que la experiencia en la empresa fuese gratificante.
Dificultades: Durante el desarrollo del periodo de pasantía (16 semanas) no se
presentaron dificultades algunas en el desarrollo de las actividades ya que se contó
con toda la colaboración, y la disposición por parte del personal del área asignado
ejecutando así todas las actividades de manera eficaz y eficiente.
El único inconveniente que se presentaba era con respecto al transporte ya que
en ocasiones no cubría la ruta debido a la escasez de autobuses que existe en la
empresa, dificultando así el traslado a las instalaciones, sin embargo de acuerdo a
los lineamientos de CVG casa Matriz se constituirá una empresa de transporte
para el personal, la cual contara con una flota de autobuses nuevos y los mismos
serán administrados y mantenidos por esta nueva empresa, esto constituye una
solución estructural al problema de transporte.
.
38
APORTES DADOS A LA EMPRESA
El informe de pasantía, es importante tanto para la empresa como para el
personal que labora en la Gerencia de Proyectos, específicamente para los
encargados de realizar las estimaciones de costos, ya que les permitirá medir la
objetividad y el nivel de variación de los cálculos realizados a los diferentes
proyectos de inversión al ser comparados con el costo contratado.
De los aportes dados a la empresa como pasante se pueden mencionar los
siguientes:

Revisión de los contratos de inversión del periodo 2010-2012

Apoyo con el sistema SAP para ubicar información de cada obra ejecutada

Se logró realizar un análisis de todos los contratos de proyectos de
Inversión realizados por CVG Venalum, durante los últimos tres (3) años.

Se establecieron los porcentajes de variación que existen entre el monto
que estima la empresa y el monto contratado.

Se logró determinar las causas que generaron variaciones en los costos
estimados vs. los costos contratados en la Gerencia de Proyectos durante el
periodo 2.010-2.012
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ADQUISICIÓN DE CONOCIMIENTOS TEÓRICOS – PRÁCTICOS
La pasantía es un paso importante para poder impartir los conocimientos y
habilidades adquiridos en la Universidad Nacional Experimental de Guayana, así
como también aplicar las bases teóricas obtenidas durante los estudios
universitarios, complementándolo con la experiencia laboral en esta pasantía fue
posible alcanzar los objetivos planteados.
A través del conjunto de tareas asignadas me permitieron valorar y demostrar
todo el conocimiento adquirido de parte de todos los profesores en las asignaturas
impartidas de Contabilidad, Costos, Auditoria, entre otras, que de alguna manera
influyeron en el desarrollo de mis actividades, así como también pude adquirir
conocimientos prácticos con respecto a los diferentes software modular con que
trabaja la empresa CVG Venalum, el personal que labora en la Gerencia altamente
capacitado se encargó de darme una inducción en relación a estos métodos.
También pude obtener conocimientos teóricos con respectos a las diferentes
leyes, normas y procedimientos que utiliza la empresa CVG Venalum, en la
Gerencia de Proyectos.
Entre otros conocimientos adquiridos durante la pasantía se destacan muchos
ya que no estuve limitada solo a realizar lo contemplado en el plan de actividades
sino a indagar y estudiar las diferentes Divisiones que conforman la Gerencia de
Proyectos, que tipo de actividades realizan cada una de ellas y como funciona
todo el procedimiento para ejecutar una obra, desde que nace con una solicitud de
pedido por parte de la Unidad usuaria hasta que se convierte en un contrato por
parte del Departamento de Compras.
El propósito de este informe es que la Gerencia de Proyectos pueda contar con
una herramienta que les permita demostrar con datos reales las variaciones
existentes entre los costos de solicitudes estimadas y los costos de lo contratado,
determinando además sus posibles causas, para ello se solicitó el apoyo del
pasante conjuntamente con la ayuda de todo el personal involucrado directamente
con el tema antes mencionado, se pudo obtener todos los conocimientos
necesarios tantos teóricos como prácticos para así poder llevar a cabo el presente
informe de pasantía.
40
CONCLUSIONES
Una vez finalizado el informe se concluye que los objetivos planteados a lo
largo de la pasantía fueron cumplidos a cabalidad sin ningún contratiempo. En la
Gerencia de Proyectos, lugar donde se realizo la pasantía, existe una buena
planeación de trabajo puesto que se hacen estimaciones sobre la actividad de cada
programa de obra a desarrollar en la empresa CVG Venalum.
La estimación de los costos futuros constituye uno de los aspectos centrales del
trabajo del evaluador, tanto por la importancia de ellos en la determinación de la
rentabilidad del proyecto como por la variedad de elementos sujetos a
valorización como desembolsos del proyecto. En toda actividad económica, el
futuro de las operaciones es incierto pero estimable, y es lo que le permite a la
Gerencia de Proyectos de la empresa CVG Venalum estimar los diversos costos
de las obras que se realizaran en la planta, estas estimaciones son una herramienta
indispensable para el Departamento de Compras al momento de realizar las
respectivas contrataciones.
Cabe destacar que en la muestra del estudio para establecer las variaciones solo
se tomaron en cuenta los procesos que culminaron en contratación por esto se
infiere que la desviación podría aumentar si se incluyen todos los procesos, lo
anterior solo se demostraría si se permitiera el acceso a un número mayor de los
resultados de los procesos de licitaciones tanto de los que resultaron en
contratación como los que no.
Con respecto a las causas que originaron dichas variaciones se puede
mencionar en primer lugar la situación inestable de precios del mercado, sobre
todo en lo relacionado al Índice Nacional de Precios al Consumidor (INPC), cuya
tendencia es un alza sostenida en lapsos de tiempo relativamente corto. A esto se
suma la especulación que aplica los distribuidores de los principales materiales e
insumos para el Sector Construcción.
Entre otras causas relevantes se encuentran también el recargo de costos de
financiamientos, el Costo Asociado al Salario (CAS), los precios regulados y los
precios de mercado, estos influyen notablemente en los costos ocasionando
variaciones entre lo estimado y lo contratado.
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RECOMENDACIONES
Para la Empresa

CVG Venalum, en relación a los costos estimados para la contratación de
los proyectos y sus respectivas obras debería gestionar ante las instancias
competentes la actualización del listado de precios regulados por el
Gobierno Nacional para materiales de la construcción, de esta manera
podrá lograr estimar costos más ajustados a la realidad del mercado
nacional.

CVG Venalum debe solicitar un crédito adicional al Gobierno Central
para mejorar sus condiciones y tiempos de pago a los contratistas y así
evitar un recargo de costos financieros en las ofertas presentados por los
prolongados lapsos de mora para el pago de facturas vencidas.

CVG Venalum
deberá realizar charlas, foros ó talleres con su
conglomerado de contratistas para intercambiar opiniones y acordar
criterios relacionados a variables tales como CAS, rendimiento,
depreciación de equipos, etc. para la presentación de las ofertas, esto
puede mejorar el costo de los mismos.

Incrementar el periodo de tiempo de la inducción, en vista de la magnitud
y complejidad de las operaciones que realiza esta planta.
Para la Universidad

Realizar talleres, charlas, cursos o foros informativos constantemente en
materia administrativa, contable y tributaria ya que el marco legal que lo
rige sufre modificaciones regularmente que el estudiante debe conocer.

Actualizar los programas contables y medios informáticos de última
generación, para así profundizar en la enseñanza de la contabilidad
aplicada.
42
Para los próximos pasantes

Desarrollar el informe de pasantía desde la segunda semana de ingreso de
esta manera podrá ser entregado en el tiempo acordado por la empresa y la
universidad.

Llevar a la práctica
todas las habilidades, conocimientos y destrezas
adquiridos durante toda la carrera estudiada al área donde sean asignados,
de manera que puedan aportar ideas innovadoras para que su trabajo sea
reconocido en el futuro y sirva de base para la toma de decisiones y
mejoras dentro de la organización.

Se considera factible que los nuevos ingresos de pasantes a la Gerencia de
Proyectos de la empresa CVG Venalum, pueda darle continuidad al
presente informe enfocándose en nuevos periodos de tiempo y comparar
nuevas variaciones de costos entre las solicitudes estimadas y las
contratadas.
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REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS
Arias, F. (2006). El Proyecto de Investigación: Introducción a la metodología
científica (5ta ed.). Caracas: Episteme.
CVG Venalum, C.A “Manual de Inducción”.
Universidad Nororiental Privada Gran Mariscal de Ayacucho. (2012). Análisis
del Proceso de Procura en los Proyectos de Gastos e Inversión, 2009-2011,
CVG Venalum, C.A Puerto Ordaz.
Ley de Contrataciones Públicas. (2.010) Gaceta Oficial N° 39.503, Septiembre
06, 2.010.
CVG Venalum, C.A (s/f) disponible en URL:
http://aluminiolx60.venalum.com.ve/portal_interno/ [Consulta 25 de Abril de
2.013]
Ubicación Geográfica de CVG Venalum, C.A (s/f) disponible en URL:
http://www.monografias.com.ve [Consulta 29 de Marzo de 2.013]
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ANEXOS
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Ubicación geográfica de CVG Venalum
Anexo N° 1 (Ubicación geográfica de CVG Venalum)
Fuente: http://www.monografias.com.ve
46
Estructura Organizativa de CVG Venalum
Anexo N° 2 Estructura Organizativa CVG Venalum
Fuente: http://venalumi/Org_Procedimiento/Org_estructurales/Organigrama_General
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Estructura Organizativa Gerencia de Proyectos
Presidencia
Gerencia
Proyectos
División Planificación y
Administración de Proyectos
Dpto. Planificación y
Control de Proyectos
División Ingeniería de
Proyectos
Dpto. Administración
Y Contratos
División Ejecución
de Obras
División Proyectos
Estratégicos
Anexo N° 3 Estructura Organizativa de CVG Gerencia de Proyectos
Fuente: http://venalumi/Org_Procedimiento/Organigramas/Gcia.Proyectos
48
Plan Inicial de Trabajo
Anexo N° 4 Plan inicial de Trabajo
Fuente: Autora
49
Solicitud de Evaluación para Inversiones
Anexo N° 5 Solicitud de Evaluación para Inversiones Capitalizables
Fuente: http://venalumi/Org_Procedimiento_serv/Paginas/Formularios_codigo=IG-086
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