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CODIGO M303PR04
Versión: 00
Este procedimiento rige a partir
de su liberación en GINA
PROCEDIMIENTO SEGUIMIENTO BENEFICIOS TRIBUTARIOS
IMPORTANTE: Cómo leer este procedimiento
Estructura del
Procedimiento:
Este procedimiento se compone de tres capítulos, cada uno en una pestaña diferente:
Capítulo 1. Disposiciones Generales: En este capítulo encontrarás objetivo, alcance, disposiciones generales sobre el procedimiento y definiciones.
Capítulo 2. Descriptivo: Descripción detallada de las actividades del procedimiento, dividas en actividades genéricas y particularidades según las modalidades a desarrollar.
Encontrarás el detalle de cada actividad, tiempos, responsables, registros e identificación de controles. Para dar lectura, siempre inicia con las actividades genéricas y
posteriormente se revisa si existen particularidades adicionales para cada camino o modalidad.
Capítulo 3. Registro de aprobación: Aquí el Equipo Calidad consigna los cambios que se efectúan en cada versión y registra el nombre y cargo de quien elabora, revisa y
aprueba el procedimiento.
R
Actividades genéricas
Especificaciones para
Convenciones del
(aplica a las diferentes
descriptivo:
modalidades de beneficios deducciones tributarias por
donación o inversión en
tributarios)
CTeI
Cómo hacer lectura
del procedimiento
Procedimiento = Descriptivo General
v
Especificaciones para
exenciones de IVA
i
Puntos de Control:
Implican verificaciones,
revisiones y toma de
decisiones.
+ Modalidad específica
1. OBJETIVO
2. ALCANCE
Establecer la secuencia de actividades necesarias para el seguimiento de los proyectos calificados como de carácter científico, tecnológico
Desde verificar si se reciben solicitudes de modificación al proyecto calificado hasta
o de innovación que realizan las personas naturales o jurídicas en Colombia y que han sido objeto de las deducciones tributarias
informar al beneficiario sobre el cierre de la solicitud.
contempladas en la normatividad vigente.
3. DISPOSICIONES GENERALES
El presente procedimiento aplica para deducciones tributarias por inversión o donación en CTeI y exenciones de IVA. Las modalidades exenciones tributarias por certificación de nuevo software e Ingresos no constitutivos de renta o
ganancia ocasional no requieren seguimiento.
4.
DEFINICIONES
Beneficios Tributarios:
Son aquellas exenciones, deducciones, ingresos no constitutivos de renta y otros tratamientos especiales, que se incluyen en la legislación colombiana y que implican disminuir las obligaciones tributarias.
Por lo tanto, los beneficios especiales en CTeI son un mecanismo de financiación indirecta que busca incentivar las actividades de Ciencia, Tecnología e Innovación y fomentar el desarrollo empresarial y
económico del país.
Deducciones:
Tributariamente son aquellos gastos, que afectan la renta disminuyendo la utilidad y generando un menor impuesto.
PROCEDIMIENTO SEGUIMIENTO BENEFICIOS TRIBUTARIOS
CODIGO M303PR04
Versión: 00
Este procedimiento rige a partir
de su liberación en GINA
Deducciones Generales: Todos aquellos gastos necesarios para la producción del ingreso y que tienen relación de causalidad y proporcionalidad con el mismo.
Deducciones
Especiales:
Aquellos gastos especiales que autoriza la Ley, sin necesidad de que cumplan con los requisitos establecidos en las deducciones generales.
Exención Tributaria:
Bonificación fiscal por la que, en determinados casos observados por la ley, el contribuyente se ve liberado del pago de parte o la totalidad de un impuesto.
Instituciones
Educación:
de Corresponden a las instituciones de educación básica primaria, secundaria, media, técnicas profesionales, instituciones universitarias o escuelas tecnológicas y las universidades, definidas como tales en
los artículos 16, 17, 18 y 19 de la Ley 30 del 28 de diciembre de 1992.
Es un conjunto coherente e integral de actividades de ciencia, tecnología e innovación, que buscan alcanzar un fin último a través de objetivos específicos, utilizando de manera coordinada e
interrelacionada una metodología definida en un periodo de tiempo determinado, con herramientas y recursos humanos, tecnológicos y financieros previamente estimados. Un proyecto de CT+I busca
generar nuevo conocimiento, mejorar una situación, aprovechar una oportunidad, responder o solucionar a una necesidad o un problema existente.
Proyecto de CTeI:
Recursos
contrapartida:
de
Son los recursos que las entidades participantes en un proyecto, aportan para el desarrollo del proyecto, los cuales pueden ser en efectivo y en especie (cuando no sean recursos frescos).
5.
DOCUMENTOS DE REFERENCIA
Documentos Internos de Referencia
Tipología de proyectos calificados como de carácter científico, tecnológico e innovación (Documento externo disponible en GINA).
Documentos Externos Controlados
Normatividad Legal Asociada
Norma ISO 9001: 2015; NTCGP 1000:2009 (consulta en medio físico OAP - Equipo Calidad).
Ver en GINA: documentos/consultar/documentos asociados
DESCRIPTIVO PROCEDIMIENTO SEGUIMIENTO BENEFICIOS TRIBUTARIOS
DESCRIPCIÓN GENERAL SEGUIMIENTO BENEFICIOS TRIBUTARIOS
RESPONSABLE
TIEMPOS
REGISTROS
CODIGO M303PR04
VERSION 00
R
DEDUCCIONES TRIBUTARIAS POR INVERSIÓN O DONACIÓN
EN CTeI
v EXENCIONES DE IVA
N°
VERIFICAR SI RECIBE SOLICITUDES DE MODIFICACIÓN AL Secretaría Técnica Permanente
PROYECTO PRESENTADO
CNBT
Verifica si se reciben por parte del beneficiario solicitudes de cambio de
rubro, cambio de personal, entre otras. Revisa la naturaleza de cada
solicitud y su aplicación.
1
Orfeo o correo
Aplica igual que el descriptivo general.
i¿Aprueba?
No aplica
Si: Informa mediante oficio al beneficiario la aprobación de la solicitud de
modificación y actualiza el expediente
No: Informa mediante oficio al beneficiario la negación de la solicitud de
modificación y actualiza el expediente. Anexa los soportes pertinentes, de
ser requerido.
RADICAR INFORMES
De acuerdo a los lineamientos definidos por el CNBT, envía a
Colciencias los informes en medio físico, con firmas originales y
radicados a través del Sistema Orfeo.
Beneficiario
Permanente
RInforme de Avance o
Para deducción tributaria, el beneficiado presentará
informes de avance o final del proyecto calificado,
final de proyectos
calificados por el CNBT disponibles en el Micrositio del SGC.
Las exenciones de IVA serán legalizadas por el
beneficiado, al diligenciar el formato “Relación de
equipos o elementos importados para proyectos
de investigación calificados por Colciencias”,
disponible en el Microsito del SGC. El formato
diligenciado y revisado por la entidad se archiva en
el expediente y se deja registro en el sistema de
información.
RAnexo Informe
resultados y uso del
beneficio tributario
2
Secretaría Técnica
RECIBIR Y REASIGNAR
Revisa que el beneficiario entregue informes de manera oportuna, Consejo Nacional
de Beneficios
completos y con las firmas correspondientes.
Tributarios
(STCNBT)
3
1 hora por
proyecto
vRelación de equipos
o elementos importados
para proyectos de
investigación calificados
por Colciencias
(Ver GINA)
Orfeo
El informe debe ser firmado por el representante legal
Informe
y revisor fiscal.
i¿Informe incompleto o sin firmas?
Si: solicita ajustes al beneficiario por correo
electrónico. Una vez recibido el informe, asigna al
área técnica o evaluador externo (dependiendo de
quien haya evaluado el proyecto) mediante Orfeo.
Continua actividad 4.
No: Asigna al área técnica o evaluador externo
(dependiendo de quien haya evaluado el proyecto)
mediante Orfeo. Continua actividad 4.
Una vez impreso este documento se considerará una COPIA NO CONTROLADA.
Vigente a partir de su liberación en GINA
Si
Verifica si hay inconsistencia entre el SIGP y el
reporte entregado por el beneficiario.
i¿Detecta inconsistencia?
Si: Reasigna al área técnica a través de memorando
para solicitar concepto. Continua actividad 4.
No: Continua actividad 5.
No
No
Si
Nota: La Secretaría Técnica del CNBT también
podrá asignar al área en caso de no contar
capacidad suficiente para efectuar la evaluación.
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DESCRIPTIVO PROCEDIMIENTO SEGUIMIENTO BENEFICIOS TRIBUTARIOS
DESCRIPCIÓN GENERAL SEGUIMIENTO BENEFICIOS TRIBUTARIOS
RESPONSABLE
TIEMPOS
REGISTROS
CODIGO M303PR04
VERSION 00
R
DEDUCCIONES TRIBUTARIAS POR INVERSIÓN O DONACIÓN
EN CTeI
v EXENCIONES DE IVA
N°
EVA.LUAR INFORME Y EMITIR CONCEPTO
Director técnico,
gestor y evaluador
externo (este
último si aplica)
De 4 a 8
horas por
informe
4
RConcepto de
evaluación del informe
de ejecución delos
proyectos calificados
para deducciones
tributarias
(Ver GINA)
Recibe el informe, verificando la información,
solicitudes adicionales como traslado de cupo o
cambio de personal y emite concepto técnico y
financiero mediante el diligenciamiento del formato de
concepto de evaluación para deducciones tributarias.
i¿Detecta inconsistencia?
Si: Envía correo electrónico solicitando aclaraciones al
equipo de beneficios para que éste a su vez solicite al
a través de correo electrónico, asignando
vConcepto de proponente
5 días hábiles para que de respuesta. Una vez
evaluación del informe
recibidas las aclaraciones, se remiten al área técnica
de ejecución delos
De no recibirse, se emite concepto con la información
proyectos calificados
disponible, dejando evidencia en todos los sistemas
para exenciones de IVA
de información. Si amerita, recomienda visita. Remite
el informe por Orfeo y continua actividad 5.
Revisa la consistencia del informe
i¿Detecta inconsistencia?
Si: Identifica falencias y si es requerido, recomienda
el desarrollo de visita. Remite el informe por Orfeo y
continua actividad 5
No: No: Emite concepto favorable, firmado por el
director técnico y gestor. Remite el informe por
Orfeo y continua actividad 5.
No
Si
Si
No
No: Emite concepto favorable, firmado por el director
técnico y gestor y remite a beneficios tributarios por
Orfeo. Continua actividad 5.
5
CONSILIDAR INFORME Y PRESENTAR A LA INSTANCIA
PERTINENTE
Consolida el informe con los conceptos de favorable y no favorable e
incluye las recomendaciones para el desarrollo de las visita. Presenta el
informe ante el Comité de Dirección Técnica para su aprobación.
REVISAR Y APROBAR INFORME
Revisa la información presentada por la Secretaría Técnica del CNBT.
6
7
STCNBT
2 días
Informe seguimiento
beneficios tributarios
Comité de
Dirección Técnica
15 días
máximo
Acta de comité
Aplica igual que el descriptivo general.
Aplica igual que el descriptivo general.
Revisa vigencias plurianuales, visitas, modificaciones,
conceptos y en sí, todas las recomendaciones dadas
por el programa.
Revisa resultados, concepto de favorable y no
favorable y las recomendación de visita.
i ¿Acoge las recomendaciones del programa?
No
Si: Deja constancia en el acta y continua actividad 7.
No: Regresa al área para ajustes, dejando constancia de las
observaciones en el Acta. Una vez efectuados los ajustes, continúa
actividad 7.
INFORMAR SOBRE EL RESULTADO DEL SEGUIMIENTO AL CNBT
Prepara informe con los conceptos y decisiones del comité para
presentación ante el CNBT. Dichos informes se presentan cada que
sesiona el CNBT y uno al final de la vigencia. Recibe recomendaciones
del CNBT y consigna en el Acta.
No
Si
STCNBT
Según
programación
del CNBT
Acta del CNBT
Informa al CNBT sobre proyectos para visita,
proyectos que no presentaron informe, resultados de
visitas, aprobación de cupos, entre otros aspectos que
considere necesario.
Una vez impreso este documento se considerará una COPIA NO CONTROLADA.
Vigente a partir de su liberación en GINA
Si
Informa al CNBT sobre el consolidado de
exenciones legalizadas, faltantes por legalizar,
visitas programadas y visitas realizadas con sus
resultados, entre otros aspectos que considere
necesario.
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DESCRIPTIVO PROCEDIMIENTO SEGUIMIENTO BENEFICIOS TRIBUTARIOS
DESCRIPCIÓN GENERAL SEGUIMIENTO BENEFICIOS TRIBUTARIOS
RESPONSABLE
TIEMPOS
REGISTROS
CODIGO M303PR04
VERSION 00
R
DEDUCCIONES TRIBUTARIAS POR INVERSIÓN O DONACIÓN
EN CTeI
v EXENCIONES DE IVA
N°
REALIZAR VISITAS
Desarrolla las visitas, según aprobación del Comité de Dirección Técnica,
evaluando si requiere o no algún tipo de acompañamiento técnico
adicional.
STCNBT
1 día por
visita
8
REVISAR RESULTAD DE VISITAS Y DECIDIR SOBRE LA
Comité de
CANCELACIÓN DEL BENEFICIO
Dirección Técnica
La STCNBT lleva al comité un informe con los resultados de las visita y
recomendaciones sobre la cancelación del beneficio. El Comité revisa y
decide sobre las cancelaciones presentadas.
de 20 a 30
minutos
Formato visita
Informa al beneficiario con 15 días de anticipación por
deducciones tributarias correo electrónico. Envía previamente el formato de
(Ver GINA)
visita otorgando tres días hábiles para su
diligenciamiento y envío. Registra los resultados de la
Visita de seguimiento a visita en el informe y envía por Orfeo a más tardar 5
proyectos exención del días hábiles después de la visita
impuesto al IVA
(ver GINA)
i¿Detecta inconsistencia?
Si: Incluye en el resultado de la visita la
recomendación de evaluar nuevamente y prepara la
información que llevará al Comité para decidir sobre la
cancelación del beneficio. Continua actividad 9.
No: Registra concepto favorable y continua actividad
9.
Acta de comité
9
STCNBT
4 horas por
informe
Oficio
No
No
i¿Detecta inconsistencia?
Si
Si: Incluye en el resultado de la visita la
recomendación de evaluar nuevamente y prepara
información que llevará al Comité para decidir sobre
la cancelación del beneficio. Continua actividad 9.
No: Registra concepto favorable y continua actividad
9.
i¿Decide cancelarlo?
i¿Decide cancelarlo?
Si: Deja constancia en el acta e incluye la decisión en
el informe que se rinde al CNBT. Solicita a la
Secretaría General de Colciencias emitir acto de
cancelación del registro, e inicia el Instructivo Si
Elaboración de Actos Administrativos (ver GINA).
Informa a la DIAN, en caso de decidir definitivamente
cancelar el beneficio. Finaliza el procedimiento.
Si: Solicita a la Secretaría General de Colciencias
emitir acto de cancelación del registro, e inicia el
Instructivo Elaboración de Actos Administrativos
Si
(ver GINA).
No: Aprueba los recursos de la siguiente vigencia
fiscal del proyecto, dejando constancia en el Acta.
Solicita a la Secretaría General de Colciencias emitir
la resolución, e inicia el Instructivo Elaboración de
Actos Administrativos (ver GINA). Continua
actividad 10.
INFORMAR AL BENEFICIARIO SOBRE EL CIERRE DE LA SOLICITUD
Una vez finalizado el proyecto, se envía un oficio al proponente
10 informando el estado final del cumplimiento de especificaciones.
Informa al beneficiario con 15 días de anticipación
por correo electrónico las solicitudes a verificar.
Registra los resultados de la visita en el informe y
envía por Orfeo a más tardar 5 días hábiles después
de la visita
Aplica igual que el descriptivo general.
Una vez impreso este documento se considerará una COPIA NO CONTROLADA.
Vigente a partir de su liberación en GINA
No
No: Aprueba los recursos de la siguiente vigencia
fiscal del proyecto, solicitando a la Secretaría
General de Colciencias emitir la resolución
correspondiente e inicia el Instructivo Elaboración
de Actos Administrativos (ver GINA).
Si
No
Aplica igual que el descriptivo general.
Pág. 5 de6
CONTROL DE CAMBIOS
Versión
Fecha
0
Los cambios rigen a partir de
su liberación en GINA
Cargo:
Profesional Especializado
Se crea documento
Todos
Elaboró
Nombre:
Pablo Jair Ceballos Parra
Descripción de la modificación
Numerales
Revisó
Nombre:
Gloria Pereira
María Cristina Bermúdez
Felipe Ortiz
Cargo:
Contratistas OAP
Contratista DDTI
Aprobó
Nombre:
Julián Pontón
Cargo:
Director de Desarrollo Tecnológico e Innovación