1. Educación

ESCUELA DE
POSGRADO
MAESTRÍA EN DERECHO TRIBUTARIO
TEMAS MATERIA DE EVALUACIÓN DE CONOCIMIENTOS
OBJETIVOS
Saber si el postulante se encuentra provisto de los conocimientos y
herramientas básicas del Derecho Tributario, que le servirán de base en el
desarrollo de los cursos de esta maestría y en la aplicación e interpretación
de las normas tributarias.
El postulante debe poseer, sin llegar a estar especializado en ello, el
conocimiento teórico y normativo general de los distintos puntos que
componen el presente listado y la capacidad para resolver problemas
prácticos simples vinculados a dichos temas, en especial:
Determinar en qué casos estamos ante un tributo y si este ha sido
válidamente creado.
Y Resolver casos relacionados con temas básicos de la obligación
tributaria, desde su nacimiento hasta su extinción, así como de las
obligaciones formales.
Y Conocer las reglas que rigen los procedimientos tributarios.
Y Poseer una visión general del sistema tributario peruano.
Y
Los conocimientos que son materia de evaluación corresponden al nivel de
un curso general de pregrado, introductorio en los temas del Derecho
Tributario, disponible en las facultades de Derecho de una universidad
peruana .
FORMA DE EVALUACIÓN
El examen consiste en una prueba escrita, preponderantemente objetiva,
con respuestas para marcar y opciones múltiples, que se llevará a cabo en
la fecha y hora debidamente programada. El examen contendrá preguntas o
enunciados provenientes de los temas que se detallan en el acápite
siguiente. Se anunciará, anticipadamente y con carácter general, a través
de las oficinas de la Escuela de Graduados, acerca de la recomendación de
material o normativa.
TEMAS QUE COMPRENDE LA EVALUACIÓN
Conceptos Generales.
Y Actividad financiera del Estado y los conceptos que involucra: necesidad
pública, servicio público, gasto público, recurso público.
Y Los recursos públicos, concepto y clases.
Y El tributo. Concepto y clases. Impuesto, contribución y tasa. Recursos
parafiscales. Distinción entre tasas y precio público.
Y El Derecho Tributario. Contenido y estructura. Fuentes.
Derecho Constitucional Tributario.
Y El poder, la potestad tributaria. Principios de la tributación (legalidad,
igualdad, no confiscatoriedad, y otros). La capacidad contributiva. La
doble o múltiple tributación.
Y La exención tributaria: beneficios, incentivos, exoneración, inmunidad e
inafectación.
Y Vigencia de la norma tributaria en el tiempo. Retroactividad y
ultraactividad.
Y Interpretación de la norma tributaria. Interpretación de la Constitución y
de las normas tributarias.
Hipótesis de incidencia, hecho imponible y exigibilidad de la
obligación tributaria principal.
Y La estructura de la norma tributaria. Aspectos de la hipótesis de
incidencia tributaria: subjetivo, objetivo o material, temporal, espacial,
cuantitativo. Aspecto legal y alícuota o tasa de los tributos.
Y El hecho imponible y el nacimiento de la obligación tributaria principal.
Y Exigibilidad de la obligación tributaria principal.
Relación jurídico-tributaria.
Y Relación jurídico-tributaria. Concepto y elementos.
Y El sujeto activo. Distinción entre acreedor, administrador, órgano o
entidad recaudadora.
Y El sujeto pasivo. Contribuyentes y responsables.
Y Transmisión de la obligación tributaria principal.
Y El domicilio fiscal.
Extinción de la obligación tributaria principal.
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La deuda tributaria. Concepto y estructura.
Medios de extinción.
El pago.
La compensación.
La condonación. Deudas de recuperación onerosa y de cobranza dudosa.
La consolidación.
La prescripción.
Otros medios de extinción autorizados, “pago” con servicios, amnistías.
Determinación de la obligación tributaria principal.
Y La administración tributaria y sus facultades.
Y Determinación de la obligación tributaria principal. Concepto y clases.
Y Determinación por la administración tributaria. Base cierta y base
presunta.
Y Resoluciones de determinación. Órdenes de pago y resoluciones de
multa.
Procedimientos tributarios y proceso contencioso-administrativo.
Y Solicitud de devolución y otros procedimientos no contenciosos.
Y Procedimiento contencioso-tributario. Etapas, instancias, recursos y
trámite.
Y Proceso contencioso-administrativo.
Sistema Tributario Nacional.
Y Tributos que conforman el Sistema Tributario Nacional,
Y Impuesto a la Renta. Objeto, sujetos. Aspecto espacial, temporal,
cuantitativo y alícuotas.
Impuesto General a las Ventas. Objeto, sujetos. Aspecto espacial, temporal,
cuantitativo y alícuotas.