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DIRECCIÓN DE IMPUESTOS Y ADUANAS NACIONALES - DIAN
COMUNICADO SOBRE LOS RESULTADOS DEL PLAN DE CHOQUE CONTRA LA EVASIÓN AÑO
2015 – INFORME COMISIÓN NACIONAL MIXTA DE GESTIÓN TRIBUTARIA Y ADUANERA
En cumplimiento de lo establecido en la Ley 223 de 1995, en el
Decreto Reglamentario 482 de 1996 y en la Ley 1607 de 2012
se informa a la opinión pública, que fueron presentados ante la
Comisión Nacional Mixta de Gestión Tributaria y Aduanera los resultados del Plan Anual Antievasión correspondiente a la vigencia
2015. La sesión fue presidida por el señor Ministro de Hacienda y
Crédito Público y contó con la participación del Director General y
Directores de Gestión de la DIAN, la Defensora del Contribuyente
y Usuario Aduanero y representantes de los gremios ANDI, Asobancaria, Fitac, Analdex y Camacol.
Los resultados de la ejecución de las acciones de control y
las de alto impacto que se realizaron, se presentan a continuación:
Durante el año 2015 se ejecutaron acciones de control por
posible evasión de medidas antidumping, errada clasificación arancelaria, perfilamientos a los cupos asignados
mediante Tratado de Libre Comercio con Estados Unidos.
1.1. Gestión de fiscalización tributaria
Para el año 2015 se fijó en el Plan de Choque contra la Evasión una meta efectiva por fiscalización de $ 3.5 billones de
pesos, la gestión lograda de enero a diciembre de 2015 fue
de $ 3.763.865 millones con un cumplimiento del 107,54%
frente a la meta anual asignada.
$ 3.500.000
$ 3.763.865
2.2.1. Estrategias de control
Los principales resultados en materia de estrategias del
proceso de operación aduanera durante el 2015 para
combatir y controlar las prácticas que afectan la seguridad
nacional, los ingresos públicos y que atentan contra la sana
competitividad de las empresas, fueron:
• En desarrollo de la etapa de creación e implementación
de un sistema integral de administración de riesgos se
presentó ante el Departamento Nacional de Planeación
el Proyecto del Nuevo Modelo de Gestión Aduanera.
• Se superó la meta del 10% en control a la debida finalización de los tránsitos aduaneros.
• Se cumplió con la meta de 8 verificaciones de origen a
través de visitas al país exportador y cuestionarios, de
las cuales se estima una gestión propuesta de $ 39.565
millones.
• Se desarrollaron las quince (15) acciones de alto impacto programadas en las ciudades de: Pereira, Cali, Bucaramanga, Barranquilla, Bogotá, Medellín, Cartagena,
Cúcuta, Buenaventura, Santa Marta, Ipiales, Puerto
Asís, Riohacha, Urabá y Maicao.
2.3. Otras acciones de control aduanero
107,54%
Fuente: Datos contenidos en variables estadísticas y SIE de planeación
1.2. Control integral
Durante el año 2015 se realizaron los siguientes programas
y acciones de control integral (involucran más de un tipo
de obligación y/o impuesto), logrando un cumplimiento
del 100%:
• Acción de control perceptiva RENTA y CREE.
• Acción de control a importadores de productos agrícolas.
• Acción de control a empresas transportadoras de encomiendas y giros.
• Programa de indicios de inexactitud Renta y CREE.
• Programa control a responsables de la contribución de
espectáculos públicos de las artes escénicas y del impuesto sobre la renta.
1.3. Control al Fraude Tributario,
Aduanero, Cambiario e
Internacional-TACI
Se realizaron setenta y cuatro (74) visitas de registro en las
que se han detectado operaciones de ocultamiento, supresión de ventas, alteración del software, operaciones de
comercio exterior simuladas y abuso de los incentivos y/o
beneficios en materia aduanera, en las ciudades de Barranquilla, San Andrés, Yopal, Ibagué, Pasto, Ipiales, Bogotá,
Pereira, Manizales, Maicao, Cartagena, Medellín, Riohacha,
Valledupar, Cali, Santa Marta, Villa de Leiva y Fusagasugá.
1.4. Control a las grandes empresas
Se realizaron dos acciones de control dirigidas a los operadores de telefonía móvil, cumpliendo la meta del Plan.
1.5. Control gestión masiva:
Para el año 2015 se cumplió la meta programada en el
100% a través de 10 programas y 8 acciones de control,
con un total de 8.208 seleccionados y 1.697 seleccionados
derivados de denuncias.
1.6. Impulso y masificación de la
Factura Electrónica
En el periodo objeto del informe se destacó la ejecución de
las siguientes actividades en relación con el proyecto de
masificación de la Factura Electrónica:
• Liberación de la solución informática de Factura Electrónica que permitirá recibir la información procedente de
los facturadores electrónicos.
• Firma y expedición del decreto por el cual se reglamentan las condiciones de expedición e interoperabilidad de
la Factura Electrónica con fines de control fiscal y masificación (Decreto 2242 de 2015).
1.7. Control precios de transferencia
La DIAN desarrolló las siguientes acciones de control durante el año 2015:
• Paraísos fiscales.
• Sector farmacéuticos.
• Intangibles.
Por último, se resalta la realización de la prueba piloto “establecimientos permanentes” que se llevó a cabo para detectar personas naturales o personas jurídicas sin residencia
en el país pero que realizan operaciones a nombre de una
sociedad o una persona natural en los términos del Decreto
3026 de 2013.
1.8. Control cambiario
En el año 2015 la DIAN, con el fin de detectar operaciones
ficticias utilizadas para canalizar divisas de manera indebida a través del mercado regulado, desarrolló las siguientes
acciones de control:
• Vehículos especiales: Acción de control dirigida a personas naturales y jurídicas que realizan operaciones de
Forfaiting, Factoring internacional y Confirming.
• Daciones en pago de personas naturales.
• Transporte aéreo internacional: Acción de control a las
importaciones temporales bajo la modalidad arrendamiento financiero leasing para estas empresas.
$ 347.178
2.2. Contrabando técnico 1. CONTROL TRIBUTARIO
46.237
Fuente: Planilla de Aprehensiones No. 3
Los principales resultados se describen a continuación:
Gestión lograda enero a diciembre de 2015
(Cifras en millones de pesos)
Meta anual
Logrado
% Cumplimiento
Aprehensiones enero a diciembre de 2015
Cantidad
Valor avalúo (millones de pesos)
Gestión efectiva de fiscalización aduanera
enero - diciembre de 2015
Meta anual
Logrado % Cumplimiento
(millones
(millones anual
de pesos)
de pesos)
$105.000
$144.228
137, 4%
Fuente: SIE de Planeación
3. CONTROL Y FACILITACIÓN
3.1.Segmentación
La DIAN produjo el documento denominado: “Guía Metodológica para Segmentación de Contribuyentes de la
Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales”, en el cual se
describen el objeto, identificación de segmentos, variables
y niveles de diferenciación así como las fuentes de información que permiten establecer cuáles contribuyentes corresponden a cada categoría. Contiene también la priorización
y calificación de variables y la matriz con los principales
trámites, así como otros procedimientos administrativos
que se gestionan en la DIAN.
3.2. Estrategia de comunicación Banco
Mundial – IFC
Atendiendo las recomendaciones del Banco Mundial en el
sentido de desarrollar las estrategias y/o campañas institucionales sobre tres conceptos básicos: educar, informar
y ayudar, la DIAN diseñó el procedimiento denominado
“Estrategias de Servicio para el Fortalecimiento del Cumplimiento Voluntario” el cual se concibió desde dos ópticas:
para los servidores públicos y para los ciudadanos.
3.3. Principales resultados en materia
de otras acciones propuestas
• Se enviaron 119.305 oficios, aprovechando la vigencia
del beneficio tributario establecido en el parágrafo 4 del
artículo 56 de la Ley 1739 de 2014.
• Se efectuaron 5 procesos de actualización masiva del
RUT, sin presencia del contribuyente en Puntos de Contacto, actualizando de oficio el registro a 324.855 clientes a quienes se les habían detectado responsabilidades
de acuerdo con la Ley 1739 de 2014.
• Para el caso de las campañas de omisos e inexactos, las
acciones se orientaron en dos aspectos:
- Los contribuyentes beneficiarios del Parágrafo 4°
del Artículo 56 de la Ley 1739 de 2014: Se identificaron quienes diligenciaron las declaraciones,
pero no habían realizado la presentación de las
mismas ante las entidades financieras, se enviaron
19.397 correos de invitación a los cuales se presentaron 7.230 declaraciones para una efectividad del
37.3%.
- Se enviaron 62.263 cartas por correo electrónico
y medio físico, invitando al cumplimiento de esta
obligación a contribuyentes potenciales del impuesto de renta y complementarios de personas
naturales, presentándose 5.343 declaraciones para
una efectividad del 8.6%.
2.1. Contrabando abierto
• En desarrollo de las campañas de ineficacia en las declaraciones de retención en la fuente, se enviaron 133.784
comunicados invitando a los contribuyentes a acogerse
al Parágrafo 3° del Artículo 57 de la Ley 1739 de 2014,
con lo cual se logró la presentación de 31.230 declaraciones para una efectividad del 23,3% y pagos por valor
de $40.822 millones de pesos.
Este tipo de control para el año 2015 se enfocó en contrarrestar el contrabando con priorización de mercancías, a
través de un plan de acción particular e integral acorde a las
particularidades de cada región.
El concepto evaluativo de la Comisión Nacional Mixta de
Gestión Tributaria y Aduanera fue favorable, teniendo en
cuenta que la DIAN cumplió metas relevantes propuestas
en el Plan de Choque contra la Evasión del año 2015.
2. CONTROL ADUANERO
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