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CUSO DE AUDITOR INTERNO DE
CALIDAD
TAREA Nº 1
“Diferencias o similitudes existentes entre la norma
NTCGP 1000:2004 y MECI en cuanto a las directrices,
implementación, desarrollo, evaluación y control de la
autorías internas de calidad”
Presentado por:
Luis Fernando Gómez Rojas
Elisa Jaramillo Quintero.
Flor Mireya López.
Jackelinne Sánchez Beltrán
Aura Fajardo Moreno.
CURSO DE AUDITOR INTERNO DE CALIDAD
Tarea Nº 1
Con su grupo de trabajo realice
un cuadro comparativo donde se
relacionen las diferencias o
similitudes existentes entre la
norma NTCGP 1000:2004 y MECI
en cuanto a las directrices,
implementación,
desarrollo,
evaluación y control de la Autorías
Internas de Calidad; relacione los
numerales de las normas que
considere pertinentes.
CURSO DE AUDITOR INTERNO DE CALIDAD
1. QUÉ ESTÁ
ESTABLECIDO SOBRE
AUDITORÍAS
INTERNAS EN EL
MECI Y LA NTCGP
1000:2004…?
CURSO DE AUDITOR INTERNO DE CALIDAD
NTCGP 1000:2004: Numeral 8.2. SEGUIMIENTO Y MEDICIÓN
8.2.2 Auditoría interna: La entidad debe llevar a cabo, a intervalos planificados, auditorías internas
para determinar si el sistema de gestión de la calidad: a) Es conforme con las disposiciones planificadas,
con los requisitos de esta norma y con los requisitos del sistema de gestión de la calidad establecidos
por la entidad, y b) se ha implementado y se mantiene de manera eficaz, eficiente y efectiva.
NOTA: Es importante que en el desarrollo del procedimiento de auditorías internas, se integren las
disposiciones legales, complementarias o adicionales existentes, relativas a la realización de las
auditorías internas, como por ejemplo las definidas para el sector salud en el marco del sistema
obligatorio de garantía de calidad.
Se debe planificar un programa de auditorías internas tomando en consideración el estado y la
importancia de los procesos y las áreas por auditar, así como los resultados de auditorías previas. Se
deben definir los criterios de la auditoría interna, su alcance, su frecuencia y metodología. La selección
de los auditores y la realización de las auditorías internas deben asegurar la objetividad e imparcialidad
del proceso de auditoría. Los auditores no deben auditar su propio trabajo.
Deben definirse, en un procedimiento documentado, las responsabilidades y requisitos para la
planificación y la realización de auditorías internas, para informar acerca de los resultados y para
mantener los registros (véase el numeral 4.2.4).
La dirección responsable del área que esté siendo auditada debe asegurarse de que se toman acciones
sin demora injustificada para eliminar las no conformidades detectadas y sus causas.
Las actividades de seguimiento deben incluir la verificación de las acciones tomadas y el informe de los
resultados de la verificación (véase el numeral 8.5.2).
NOTA Véase la norma NTC-ISO 19011, a modo de orientación.
CURSO DE AUDITOR INTERNO DE CALIDAD
MODELO ESTÁNDAR DE CONTROL INTERNO
SUBSISTEMA DE CONTROL
DE EVALUACIÓN
SUBSISTEMA DE CONTROL DE EVALUACIÓN
COMPONENTES
AUTOEVALUACIÓN
ELEMENTOS
•Autoevaluación del Control.
•Autoevaluación de Gestión.
EVALUACIÓN
INDEPENDIENTE
•Evaluación del SCI.
•Auditoría Interna
PLANES DE
MEJORAMIENTO
•Institucional.
•Funcional.
•Individual.
CURSO DE AUDITOR INTERNO DE CALIDAD
MECI. Subsistema de control de evaluación. Componente Evaluación
Independiente. Elemento Auditoria Interna.
Elemento de Control, que permite realizar un examen sistemático, objetivo e
independiente de los procesos, actividades, operaciones y resultados de una Entidad
Pública. Así mismo, permite emitir juicios basados en evidencias sobre los aspectos
más importantes de la gestión, los resultados obtenidos y la satisfacción de los
diferentes grupos de interés.
La Auditoría Interna se constituye en una herramienta de retroalimentación del
Sistema de Control Interno, que analiza las debilidades y fortalezas del control, así
como el desvío de los avances de las metas y objetivos trazados, influyentes en los
resultados y operaciones propuestas en la entidad. Su objetivo es formular
recomendaciones de ajuste o mejoramiento de los procesos a partir de evidencias,
soportes, criterios válidos, y servir de apoyo a los Directivos en el proceso de toma de
decisiones a fin de que se obtengan los resultados esperados.
Es el segundo momento de la Evaluación Independiente, constituyéndose en una
herramienta de retroalimentación para el Sistema de Control Interno, que examina las
debilidades y fortalezas del control en la operación de la entidad.
CURSO DE AUDITOR INTERNO DE CALIDAD
MECI. Subsistema de control de evaluación. Componente Evaluación
Independiente. Elemento Auditoria Interna.
Su propósito es hacer recomendaciones imparciales a partir de evidencias sobre el
grado de cumplimiento de los objetivos, los planes, los programas, proyectos y
procesos, así como sobre irregularidades y errores presentados en la operación de la
entidad, apoyando a la Dirección en la toma de decisiones necesarias para corregir las
desviaciones, sugiriendo las acciones de mejoramiento correspondientes.
La Auditoría Interna debe tener alcance en tres aspectos básicos de evaluación:
Cumplimiento: verifica la adherencia de la entidad a las normas constitucionales,
legales, reglamentarias y de autorregulación que le son aplicables.
Estratégico: hace referencia al proceso mediante el cual se evalúa y monitorea el
desempeño de los sistemas gerenciales de la entidad. Evalúa el logro de los objetivos
misionales.
Gestión y Resultados: verifica las actividades relativas al proceso de gestión de la
entidad, con el fin de determinar el grado de economía, eficiencia y eficacia en el
manejo de los recursos y los controles; de los métodos de medición e información
sobre el impacto o efecto que producen los bienes y servicios entregados a la
ciudadanía o partes interesadas.
CURSO DE AUDITOR INTERNO DE CALIDAD
MECI. Subsistema de control de evaluación. Componente Evaluación
Independiente. Elemento Auditoria Interna.
El ejercicio de la Auditoría Interna comprende básicamente cuatro fases, a saber:
Planeación, Ejecución, Informe y Seguimiento. Su ejecución se soporta en el conjunto
de Normas de Auditoria Generalmente Aceptadas, las cuales buscan estandarizar los
procesos auditores y formalizar el trabajo de auditoría propiamente dicho.
Las auditorias deben realizarse con base en un Programa de Auditoria Interna,
documento de trabajo detallado que se constituye en la guía para la ejecución del Plan
de Auditoría Interna por parte de la Oficina de Control Interno, o quien haga sus veces.
Los resultados de la Auditoría son comunicados al representante legal de la entidad y
a cada uno de los niveles directivos responsables para que acojan las
recomendaciones, e implementen las acciones de mejoramiento sugeridas por la
Oficina de Control Interno o quien haga sus veces.
Así mismo, la Oficina de Control Interno o quien haga sus veces puede realizar
Auditorias internas a procesos, actividades u operaciones, no contempladas en el
Programa Anual de Auditoria, cuando lo determine el representante legal o las
condiciones así lo ameriten.
CURSO DE AUDITOR INTERNO DE CALIDAD
2. AUDITORIA INTERNA Y SU
COMPLEMENTARIEDAD ENTRE MECI
Y SGC
CURSO DE AUDITOR INTERNO DE CALIDAD
AUDITORIA INTERNA Y SU COMPLEMENTARIEDAD
ENTRE MECI Y SGC
8.2.
SEGUIMIENTO Y
MEDICIÓN
Numeral 8.2.2
Auditoría Interna
MECI
SUBSISTEMA DE CONTROL
DE EVALUACIÓN
NTCGP 1000:2004
COMPONENTES
ELEMENTOS
AUTOEVALUACIÓN
•Autoevaluación del
Control.
•Autoevaluación de
Gestión.
EVALUACIÓN
•Evaluación del SCI.
•Auditoría Interna
INDEPENDIENTE
PLANES DE
MEJORAMIENTO
•Institucional.
•Funcional.
•Individual.
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3. AUDITORIA INTERNA:
DIFERENCIAS ENTRE MECI Y NTCGP
1000:2004
CURSO DE AUDITOR INTERNO DE CALIDAD
AUDITORIA INTERNA DE CALIDAD: DIFERENCIAS ENTRE MECI Y
NTCGP 1000:2004
MECI
TIPO DE
AUDITORÍA
Auditoría
Interna
generales.
NTCGP 1000:2004
en
términos Especifica que es Auditoría Interna
de Calidad.
Hacer recomendaciones imparciales
sobre el cumplimiento de los
objetivos, los planes, los programas,
proyectos y procesos, así como
sobre irregularidades y errores
presentados en la operación de la
entidad, apoyando a la Dirección en
la toma de decisiones necesarias
para corregir las desviaciones,
sugiriendo
las
acciones
de
mejoramiento.
Determinar si el sistema de gestión
de la calidad: Es conforme con las
disposiciones planificadas, con los
requisitos de la norma y con los
requisitos del sistema de gestión
de la calidad establecidos por la
entidad, y se ha implementado y
se mantiene de manera eficaz,
eficiente y efectiva.
Elaborar programa anual de auditoría
METODOLOGÍA y presentarlo a la alta dirección para
SEÑALADA
su aprobación, realizar la auditoría,
presentar resultados y realizar
seguimiento a las A/P y/o A/P.
No cita metodología a seguir. Dice
qué se debe, hacer pero no cómo
hacerlo. En la realidad la
metodología es la misma señalada
en el MECI.
PROPÓSITO
CURSO DE AUDITOR INTERNO DE CALIDAD
AUDITORIA INTERNA DE CALIDAD: DIFERENCIAS ENTRE MECI Y
NTCGP 1000:2004
MECI
NTCGP 1000:2004
RESPONSABLES
Asigna responsabilidad de cada No dice quién lo deba hacer o
una de las actividades a realizar a liderar.
la Oficina de Control Interno o
quien haga sus veces.
PROCEDIMIENTO
No
cita
puntualmente,
la Pide procedimiento documentado
necesidad de contar con un para definir las responsabilidades y
procedimiento documentado de requisitos para la planificación y la
AI.
realización de AI, para informar
acerca de los resultados y para
mantener los registros
CURSO DE AUDITOR INTERNO DE CALIDAD
4. AUDITORIA INTERNA:
SIMILITUDES ENTRE MECI Y NTCGP
1000:2004
CURSO DE AUDITOR INTERNO DE CALIDAD
AUDITORIA INTERNA DE CALIDAD: SIMILITUDES ENTRE MECI Y
NTCGP 1000:2004
MECI
NTCGP 1000:2004
MEJORAMIENTO
CONTINUO
Su
objetivo
es
formular
recomendaciones de ajuste o
mejoramiento de los procesos y
servir de apoyo a los directivos en
la toma de decisiones.
Verificar si se ha implementado el
SGC y se mantiene de manera
eficaz, eficiente y efectiva, con el
mejoramiento continuo de los
procesos.
DIRECTRICES DE
AUDITORÍA
Se soporta en el conjunto de
Normas
de
Auditoria
Generalmente Aceptadas, las
cuales buscan estandarizar los
procesos auditores y formalizar el
trabajo de auditoría propiamente
dicho.
En el procedimiento de auditorías
internas, se deben integrar las
disposiciones
legales,
complementarias o adicionales
existentes, relativas a la realización
de las auditorías internas.
INDEPENDENCIA
E
IMPARCIALIDAD
Es el segundo momento de la
Evaluación Independiente. Pide
hacer
recomendaciones
imparciales a partir de evidencias
La selección de los auditores y la
realización de las AI deben
asegurar
la
objetividad
e
imparcialidad del proceso de
auditoría. Los auditores no deben
auditar su propio trabajo.
CURSO DE AUDITOR INTERNO DE CALIDAD
AUDITORIA INTERNA DE CALIDAD: SIMILITUDES ENTRE MECI Y
NTCGP 1000:2004
MECI
ACCIÓNES DE
Los
niveles
MEJORAMIENTO responsables
de
directivos
cada área
auditada, deben acoger las
recomendaciones, y llevar a cabo
las acciones de mejoramiento
sugeridas por la Oficina de Control
Interno o quien haga sus veces.
SEGUIMIENTO
NTCGP 1000:2004
La dirección responsable del área
que esté siendo auditada debe
asegurarse de que se toman
acciones sin demora injustificada
para eliminar las no conformidades
detectadas y sus causas.
Se debe hacer seguimiento a las Las actividades de seguimiento
A/P o A/C implementadas dentro deben incluir la verificación de las
de la Auditoría.
acciones tomadas y el informe de
los resultados de la verificación
El anterior trabajo obedece a las apreciaciones de los
integrantes del equipo, las cuales pueden diferir con las
suministradas por otros participantes.
MUCHAS GRACIAS