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E.S.E. HOSPITAL SAN RAFAEL – CAROLINA DEL PRÍNCIPE
MAPA DE RIESGOS PROCESO
FINANCIERO Y CONTABLE
REVISIÓN 2012
2012
CAROLINA DEL PRÍNCIPE, OCTUBRE DE
2012
E.S.E. HOSPITAL SAN RAFAEL – CAROLINA DEL PRÍNCIPE
MAPA DE RIESGOS PROCESO FINANCIERO Y CONTABLE
REVISIÓN OCTUBRE DE 2012
MAPA DE RIESGOS PROCESO FINANCIERO Y CONTABLE
ANÁLISIS ESTRATÉGICO
INTERNO












Falta de trabajo en equipo.
Falta de seguimiento a el cumplimiento de las funciones
específicas.
Falta de educación continuada
Falta de procesos de evaluación del talento humano
Falta de sentido de pertenencia
Resistencia al cambio
Falta de estandarización de procesos
Ausencia de planes de mejoramiento a partir de las auditorías
Falta de indicadores y seguimiento al desempeño del proceso
Limitación en recursos para el mejoramiento
Limitación en la capacidad del recurso humano
Falta de análisis oportuno y sistemático de la información financiera para
la toma de decisiones
EXTERNO









Inestabilidad del Sistema de Seguridad Social en salud
Demoras en el pago por servicios prestados
Monopolio de aseguradoras
Inestabilidad y variabilidad en las normas.
Injerencia política en la toma de decisiones.
Falta de definición de gerencia en propiedad.
Baja nivel socio económico de la población
Aumento de la cartera de difícil recaudo
Crisis del sector salud, retiro de EPS.
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MAPA DE RIESGOS PROCESO FINANCIERO Y CONTABLE
REVISIÓN OCTUBRE DE 2012
DESCRIPCIÓN DE LOS RIESGOS
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
11.
12.
13.
14.
15.
16.
17.
18.
19.
Sanciones por no presentación de informes o presentación extemporánea.
Pérdidas económicas, sanciones y pérdida de imagen por inconsistencia en la información de cuentas por cobrar.
Sanciones por incumplimiento o inconsistencias en los pagos a la DIAN
Pérdidas económicas y sanciones por no afiliación o pago de Seguridad Social y parafiscales.
Pérdidas económicas y sanciones por mala gestión de la cartera.
Pérdidas económicas por no aprovechamiento de descuentos por pronto pago.
Pérdidas económicas por generación de intereses por moras o sobregiros no previstos
Pérdidas económicas y sanciones por deterioro, hurto o pérdida de bienes no asegurados.
Pérdidas económicas por hurto de bienes.
Pérdidas económicas por hurto de efectivo o cheques.
Pérdidas económicas por falta de mantenimiento preventivo y correctivo.
Pérdidas económicas por falta de evaluación de tecnología.
Pérdida de información por virus informático
Perdida de información por falta de copias de respaldo.
Sanciones por incumplimiento en las normas de presupuesto, disponibilidades presupuestales y registros presupuestales.
Sanciones por imputación de cuentas que no concuerdan con las normas de la contabilidad pública.
Pérdidas económicas y de imagen por reprocesos derivados de la falta de entrenamiento y capacitación del personal del área financiera.
Pérdidas económicas y sanciones por extravío de soportes y documentos.
Pérdida de información por falta de mantenimiento de equipos.
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MAPA DE RIESGOS PROCESO FINANCIERO Y CONTABLE
REVISIÓN OCTUBRE DE 2012
CUALIFICACIÓN DE LOS RIESGOS PROCESO FINANCIERO
RIESGO
1.
2.
3.
4.
5.
CAUSAS
(Factores externos e internos)
AGENTE GENERADOR
EFECTOS
(Consecuencias)
CLASIFICACIÓN DEL
RIESGO.
Capacidad del recurso humano
Capacidad Directiva
Personas
Sanciones
Operativo
Personas
Procesos
Pérdidas económicas
Sanciones
Financiero
Operativo
Sanciones
Pérdidas económicas
Operativo
Sanciones
Pérdidas económicas
Operativo
Sanciones
Pérdidas económicas
Financiero
Operativo
Capacidad del Recurso humano
Capacidad Tecnológica
Capacidad del Recurso
Humanos
Capacidad Financiera
Capacidad tecnológica
Capacidad del Recurso
Humano
Capacidad Financiera
Capacidad tecnológica
Capacidad del Recurso
Humano
Capacidad Directiva
Capacidad Tecnológica
Personas
Procesos
Personas
Procesos
Personas
Procesos
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MAPA DE RIESGOS PROCESO FINANCIERO Y CONTABLE
REVISIÓN OCTUBRE DE 2012
CUALIFICACIÓN DE LOS RIESGOS PROCESO FINANCIERO (Continuación……)
RIESGO
6.
7.
8.
9.
10.
11.
CAUSAS
(Factores externos e internos)
Capacidad del Recurso
Humano
Capacidad Financiera
Capacidad del Recurso
Humano
Capacidad Financiera
Capacidad del Recurso
Humano
Capacidad Financiera
Capacidad Directiva
Capacidad del Recurso
Humano
Capacidad Financiera
Capacidad Directiva
Capacidad del Recurso
Humano
Capacidad Financiera
Capacidad Directiva
Capacidad del Recurso
Humano
Capacidad Financiera
Capacidad Directiva
AGENTE GENERADOR
EFECTOS
(Consecuencias)
CLASIFICACIÓN DEL
RIESGO.
Personas
Procesos
Pérdidas económicas
Operativo
Personas
Procesos
Pérdidas económicas
Operativo
Personas
Procesos
Pérdidas económicas
Sanciones
Interrupción del servicio
Operativo
Personas
Procesos
Pérdidas económicas
Sanciones
Interrupción del servicio
Operativo
Personas
Procesos
Pérdidas económicas
Sanciones
Interrupción del servicio
Operativo
Personas
Procesos
Pérdidas económicas
Sanciones
Interrupción del servicio
Operativo
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MAPA DE RIESGOS PROCESO FINANCIERO Y CONTABLE
REVISIÓN OCTUBRE DE 2012
CUALIFICACIÓN DE LOS RIESGOS PROCESO FINANCIERO (Continuación…..)
RIESGO
12.
13.
14.
15.
16.
CAUSAS
(Factores externos e internos)
Capacidad del Recurso
Humano
Capacidad Directiva
Capacidad del Recurso
Humano
Capacidad Financiera
Capacidad Directiva
Capacidad Tecnológica
Capacidad del Recurso
Humano
Capacidad Directiva
Capacidad Tecnológica
Capacidad del Recurso
Humano
Capacidad Directiva
Capacidad Tecnológica
Capacidad del Recurso
Humano
Capacidad Directiva
Capacidad Tecnológica
AGENTE GENERADOR
EFECTOS
(Consecuencias)
CLASIFICACIÓN DEL
RIESGO.
Personas
Procesos
Pérdidas económicas
Sanciones
Operativo
Personas
Procesos
Pérdida de información
Pérdidas económicas
Sanciones
Operativo
Personas
Procesos
Pérdida de información
Pérdidas económicas
Sanciones
Operativo
Personas
Procesos
Sanciones
Operativo
Personas
Procesos
Sanciones
Operativo
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MAPA DE RIESGOS PROCESO FINANCIERO Y CONTABLE
REVISIÓN OCTUBRE DE 2012
CUALIFICACIÓN DE LOS RIESGOS PROCESO FINANCIERO (Continuación…..)
RIESGO
17.
18.
19.
CAUSAS
(Factores externos e internos)
Capacidad del Recurso
Humano
Capacidad Directiva
Capacidad Tecnológica
Capacidad del Recurso
Humano
Capacidad Tecnológica
Capacidad Directiva
Capacidad Tecnológica
Capacidad financiera
AGENTE GENERADOR
EFECTOS
(Consecuencias)
CLASIFICACIÓN DEL
RIESGO.
Personas
Procesos
Pérdidas económicas
Sanciones
Operativo
Personas
Procesos
Pérdidas económicas
Sanciones
Operativo
Personas
Procesos
Pérdida de información
Pérdidas económicas
Sanciones
Operativo
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MAPA DE RIESGOS PROCESO FINANCIERO Y CONTABLE
REVISIÓN OCTUBRE DE 2012
CALIFICACIÓN Y PRIORIZACIÓN DE RIESGOS EN EL PROCESO FINANCIERO
RIESGO
CONTROLES
EXISTENTES
CALIFICACIÓN
PROBABILIDAD
CUANt.
IMPACTO
EVALUACIÓN
MEDIDAS DE
RESPUESTA
CUALI
CUANTI
CUALI
CUANTI
CUALI
3
ALTA
10
MODERADO
30
IMPORTANTE
REDUCIR – EVITAR TRANSFERIR
1.
CRONOGRAMA DE INFORMES
2.
INFORMES DE CARTERA
INFORMES DE FACTURACIÓN
1
BAJA
20
CATASTRÓFICO
20
MODERADO
EVITAR
3.
CRONOGRAMA DE OBLIGACIONES
ADVERTENCIAS POR EL SISTEMA
1
BAJA
20
CATASTRÓFICO
20
MODERADO
EVITAR
4.
PROCESO DE RECURSO HUMANO
1
BAJA
10
MODERADO
10
TOLERABLE
REDUCIR – COMPARTIR TRANSFERIR
5.
PROCESO DE CARTERA
GESTIÓN GERENCIAL
1
BAJA
20
CATASTRÓFICO
20
MODERADO
EVITAR
6.
NO EXISTEN
2
MEDIA
10
MODERADO
20
MODERADO
EVITAR
7.
BOLETINES DE CAJA Y BANCO
1
BAJA
20
MODERADO
20
MODERADO
EVITAR
8.
ACTUALIZACIÓN DE PÓLIZAS.
PROCESO DE PROTECCIÓN DE
BIENES
1
BAJA
20
MODERADO
20
MODERADO
EVITAR
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REVISIÓN OCTUBRE DE 2012
CALIFICACIÓN Y PRIORIZACIÓN DE RIESGOS EN EL PROCESO FINANCIERO (Continuación…..)
RIESGO
CONTROLES
EXISTENTES
CALIFICACIÓN
PROBABILIDAD
IMPACTO
EVALUACIÓN
MEDIDAS DE
RESPUESTA
CUANt.
CUALI
CUANTI
CUALI
CUANTI
CUALI
ACTUALIZACIÓN DE PÓLIZAS.
PROCESO DE PROTECCIÓN DE
BIENES
1
BAJA
20
MODERADO
20
MODERADO
EVITAR
10.
PÓLIZAS DE MANEJO
TRANSPORTE DIARIO DEL EFECTIVO
3
ALTA
20
MODERADO
60
INTOLERABLE
REDUCIR – COMPARTIR –
TRANSFERIR- EVITAR
11.
PLAN DE MANTENIMIENTO PARA
CADA VIGENCIA.
1
BAJA
20
MODERADO
20
MODERADO
EVITAR
12.
NO EXISTE
2
MEDIA
20
MODERADO
40
IMPORTANTE
REDUCIR – EVITAR
TRANSFERIR-
13.
ANTIVIRUS ACTUALIZADO
COPIAS DE RESPALDO
POLÍTICA DE USO LIMITADO DE
INTERNET
2
MEDIA
10
LEVE
20
MODERADO
EVITAR
2
MEDIA
10
LEVE
20
MODERADO
EVITAR
1
BAJA
20
20
MODERADO
EVITAR
9.
14.
15.
COPIAS DE RESPALDO
REVISORÍA FISCAL
AUDITORIAS DEL CONTADOR
CONTROL POR PARTE DE
CONTABILIDAD
MODERADO
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REVISIÓN OCTUBRE DE 2012
CALIFICACIÓN Y PRIORIZACIÓN DE RIESGOS EN EL PROCESO FINANCIERO (Continuación….)
RIESGO
CONTROLES
EXISTENTES
CALIFICACIÓN
PROBABILIDAD
IMPACTO
CUANt.
CUALI
CUANTI
16.
REVISORÍA FISCAL
AUDITORIAS DEL CONTADOR
CONTROL POR PARTE DE
CONTABILIDAD
1
BAJA
20
17.
PLAN DE CAPACITACIONES
2
MEDIA
10
18.
PLAN DE CAPACITACIONES
CONTROLES CRUZADOS
2
MEDIA
19.
PLAN DE REPOSICIÓN DE EQUIPOS
1
BAJA
CUALI
EVALUACIÓN
MEDIDAS DE
RESPUESTA
CUANTI
CUALI
20
MODERADO
EVITAR
LEVE
20
MODERADO
EVITAR
10
LEVE
20
MODERADO
EVITAR
20
MODERADO
20
MODERADO
EVITAR
MODERADO
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MAPA DE RIESGOS PROCESO FINANCIERO Y CONTABLE
REVISIÓN OCTUBRE DE 2012
DEFINICIÓN DE PLANES DE MEJORAMIENTO
DEFINICIÓN DEL RIESGO
QUE
DEFINICIÓN DEL RIESGO
QUE
1. SANCIONES POR NO PRESENTACIÓN DE INFORMES O PRESENTACIÓN EXTEMPORÁNEA.
QUIEN
COMO
CUANDO
IMPLEMENTACIÓN
10. PÉRDIDAS ECONÓMICAS POR HURTO DE EFECTIVO O CHEQUES.
QUIEN
COMO
CUANDO
IMPLEMENTACIÓN
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REVISIÓN OCTUBRE DE 2012
DEFINICIÓN DEL RIESGO
12. PÉRDIDAS ECONÓMICAS POR FALTA DE EVALUACIÓN DE TECNOLOGÍA.