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UNIVERSIDAD SURCOLOMBIANA
FACULTAD DE ECONOMÍA Y ADMINISTRACION
PROGRAMA DE CONTADURIA PÚBLICA
FORMATO MICRODISEÑO
1. IDENTIFICACIÓN DEL CURSO
Nombre:
Retención en la fuente y Procedimiento Tributario
Código:
23010
No. de créditos: 4
Pre-requisitos:
Bases gravables de los impuestos.
Área:
Formación profesional
Componente:
Básico.
Carácter:
Teórico-práctico.
2. INTRODUCCION
En el ordenamiento tributario actual (Relación Estado-Contribuyente), se
contemplan una serie de procedimientos, términos y formalidades, que
garantizan el pago del tributo por parte del contribuyente. Para ello, el
Estado está revestido de un poder coercitivo que le permite sancionar el
incumplimiento de los deberes tributarios con arreglo a la ley, sin perjuicio
de los derechos y garantías de estos contribuyentes propios de un estado
social de derecho.
En este curso por lo tanto se estudian todas aquellas normas de derecho
procedimental tributario que permiten el cumplimiento de la obligación
tributaria sustancial; las normas sobre las actuaciones administrativas, las
normas sobre sanciones por el incumplimiento de las obligaciones
tributarias, las normas que contempla los medios de defensa de los
contribuyentes y en general, los procedimientos ante la administración
tributaria.
Por último, estudiaremos las normas que contemplan los mecanismos de
retención en la fuente en Colombia para los diferentes tipos de impuestos,
como parte, no de procedimiento tributario, sino del régimen sustancial.
O también el curso lo podemos iniciar con el tema de la retención en la
fuente y por último, el procedimiento tributario.
3. JUSTIFICACIÓN.
Lograr que el futuro profesional de la Contaduría Pública de la Universidad
Surcolombiana, conozca los procedimientos administrativos en materia de
impuestos nacionales, los cuales han adquirido suficiente autonomía con
respecto al procedimiento general contemplado en el C. C. A., situación que
hace interesante el estudio de las diferentes actuaciones del contribuyente
frente a la Administración Tributaria nacional o local, y a la vez, por parte de
ésta frente al obligado a cumplir.
4. COMPETENCIAS
4.1 Maneja los procedimientos administrativos para actuar frente a la
administración tributaria y a la vez maneja también las actuaciones de
la DIAN frente al contribuyente.
Logros
Identifica los procesos y pasos a seguir ante la administración tributaria en
desarrollo del cumplimiento de un deber legal.
Indicadores de logros
Interpreto y analizo los procesos y pasos a seguir ante la administración
tributaria en desarrollo del cumplimiento de un deber legal.
Estrategias
Lee y estructura los pasos a seguir ante la administración tributaria en el
cumplimiento de los deberes formales.
Investiga los conceptos de interés general en los procedimientos tributarios
Consulta la bibliografía dada por el docente en materia de procedimiento
tributario
4.2 Interpreta la estructura teórica y práctica de la normatividad legal
acerca de los procedimientos tributarios, frente a la administración
tributaria nacional.
Logros
Interactúa con los compañeros de estudio, de los procedimientos para actual
ante la Administración tributaria
2
Indicadores de logros
Proporciono y propongo alternativas para obrar ante la Administración
tributaria
Estrategias
Discute el régimen sancionatorio en el derecho tributario, observando las
relaciones interpersonales Estado – Contribuyente
4.3 Manipula la operatividad, preparación y elaboración de las
actuaciones más elementales en ejercicio del derecho de petición en
interés particular o general.
Logros
Elabora memoriales de petición o defensa ante la administración tributaria
Indicadores de logros
Realizo memoriales de petición o defensa ante la administración tributaria
Estrategias
Elabora ensayos con referencia a la exigencia del régimen probatorio y los
diferentes medios de prueba.
4.4 Propone con base en lo anterior, alternativas de soluciones a los
conflictos de la Administración tributaria con el contribuyente y de
este hacia el mismo estado.
Logros
Analiza la conciencia,
estado-contribuyente
ética y relaciones interpersonales en la relación
Indicadores de logros
Realizo memoriales de petición o defensa ante la administración tributaria
Estrategias
Investiga las diferentes actuaciones de la administración tributaria hacia el
contribuyente.
3
Indicadores de logros
Relaciono la conciencia, ética y relaciones interpersonales en cuanto al litigio
estado-contribuyente.
Estrategias
Consulta a través del internet los decretos reglamentarios, jurisprudencias,
doctrinas y conceptos de la DIAN; relacionadas con los diferentes casos
procedimentales y de defensa al contribuyente expuestos en clase.
5. METODOLOGIA
El procedimiento tributario colombiano exige el más alto grado de
concientización y cumplimiento voluntario de los deberes sustanciales y
formales de los contribuyentes. Esto hace que el curso se desarrolle dentro
un ambiente propio de la cátedra magistral en principio, pero acompañado
de la más estricta interpretación de los procedimientos tributarios que como
tales, no da lugar a una interpretación diferente a la señalada por la Ley.
Precisamente el 80% del curso, es sobre el procedimiento tributario que son
normas que reglan procedimientos, actuaciones, términos y sanciones, por lo
tanto la metodología no va más allá de la misma interpretación y aplicación
de esos procedimientos.
Sin embargo, el curso obliga al docente a brindar al estudiante ayudas
metodológicas como conversatorios y hasta talleres y/o prácticas, pero
encaminados a una enseñanza de creación de cultura y conciencia tributaria
frente a unas costumbres arraigadas de incumplimiento por parte de los
contribuyentes colombianos.
Igualmente la metodología combina el aprendizaje autónomo e independiente
del estudiante a partir de competencias y habilidades que se encuentran
plasmadas en el siguiente cuadro.
5. UNIDADES TEMATICAS Y TIEMPO ASIGNADO
No
01
02
03
NOMBRE DE LAS UNIDADERS
RETENCION EN LA FUENTE
PROCEDIMIENTO TRIBUTARIO
CAPACIDAD Y REPRESENTACION
CUMPLIMIENTO DE OBLIGACIONES FORM.
4
HORAS DEL
ESTUDIANTE
PRESENC. INDEP.
12
24
6
12
12
24
TOTAL
HORAS
36
18
36
04
05
06
08
09
DETERMINACIÓN OFICIAL DEL IMPUESTO
RÉGIMEN SANCIONATORIO
DISCUSIÓN DE LOS ACTOS DE LA
ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA
RÉGIMEN PROBATORIO
PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO DE
COBRO
DEVOLUCIONES Y COMPENSACIONES
Exposición del
Docente
Conferencia
PRACTICAS
PEDAGOGICAS
3
3
6
6
9
9
3
6
9
3
6
9
6
6
96
9
9
144
3
3
48
Taller
Formulación
problema.
y/o necesidades
Discusión
Otra: Participación
alumnos
TOTAL HRS
P/CIALES
Lectura
Consulta
bibliográfica
Solución problemas
y/o necesidades
Articulo ó ensayo
Consultas de
Internet
Otra: Visitas a la
Dian
TOTAL HRS INDEP.
04
NOMBRE DE LAS
UNIDADES
1.RETENCIÓN
EN
LA 12
3
FUENTE
2. CAPACIDAD Y
1
2
REPRESENACION
3.CUMPLIMIENTO DE
4
2
OBLIGACIONES
4.DETERMINACIÓN
FORMALES
2
1
OFICIAL DEL IMPUESTO
5.RÉGIMEN
Y SANCIONES
2
2
SANCIONATORIO
6.DISCUSIÓN DE LOS
2
1
ACTOS DE LA
7.RÉGIMEN
PROBATORIO 2
ADMINISTRACIÓN
1
Y MEDIOS DE PRUEBA
8.EXTINCIÓN DE LA
1
1
OBLIGACIÓN TRIBUTARIA
9.PROCEDIMIENTO
4
2
ADMINISTRATIVO DE
10.DEVOLUCIONES
Y
COBRO
2
2
COMPENSACIONES
21 1 14
TOTALES
5
2
3
3
3
4
3
4
1
1
5
3
2
2
2
2
10 8
4
1
7
4
2 24
5
5
4
5
4
3
4
2
2
3
1
1
7
6
2
2 10
2
6
4
2
1
2
1
2
12
4
1
4
4
1
9
2
1
2
7
2
8
2
6
2
7
50 44 12 4 23 5
6
7
6 94
6. PROGRAMACION SEMANAL DEL CURSO
Sema
nas
1
2, 3 y 4
5Y6
7, 8 Y 9
10 Y 11
CONTENIDOS
TEMATICOS
RETENCIÓN FUENTE
GENERALIDADES
RETENCION FUENTE CONCEPTOS,
BASES Y TARIFAS
INTRODUCCIÓN AL
PROCEDIMIENTO TRIBUTARIO,
ACTUACION Y REPRESENTACION,
LA ADMINISTRACION TRIBUTARIA
CUMPLIMIENTO DE
OBLIGACIONES FORMALES
DETERMINACIÓN OFICIAL DEL
IMPUESTO Y SANCIONES
12
RÉGIMEN SANCIONATORIO
13
14
15
DISCUSIÓN DE LOS ACTOS DE LA
ADMINISTRACIÓN
RÉGIMEN PROBATORIO Y MEDIOS
DE PRUEBA
EL COBRO Y DEVOLUCIONES Y
COMPENSACIONES
ACTIVIDADES Y
ESTRATEGIAS PEDAGÓGICAS
HORAS DEL
ESTUDIANTE
PRES INDEP
Se presentara una conferencia magistral por
parte del docente.
Se presentara una conferencia magistral por
parte del docente con diapositivas.
Se presentara conferencia magistral por parte
del docente con diapositivas
Se presentara un conferencia magistral por
parte del docente con ejercicios prácticos
Se presentara un conferencia magistral por
parte del docente y se analiza caso real
Se estudiara por parte de los estudiantes un
conversatorio y se expondrán solo inquietudes
en clase.
Se estudiaran por parte de los estudiantes un
conversatorio y se expondrán solo inquietudes
en clase.
Se estudiaran por parte de los estudiantes un
conversatorio y se expondrán solo inquietudes
en clase.
Se estudiaran por parte de los estudiantes dos
conversatorios y se expondrán solo inquietudes
en clase.
6. EVALUACIÓN DEL APRENDIZAJE.
Al terminar cada tema se evalúa para medir la comprensión del contenido
objeto de estudio y además es evaluable las exposiciones que sobre los temas
efectúen los estudiantes.
Están programadas por lo menos tres evaluaciones, la primera referente al
mecanismo de la retención en la fuente, y las otras dos respecto al
procedimiento tributario.
Además, en lo posible, cada unidad temática dejara consigo un taller de
aprendizaje. Lo anterior con una ponderación de 70% sobre parciales y
talleres, y el 30% restante, cuises e intervención de los estudiantes.
6
7. BIBLIOGRAFÍA
7.1 Bibliografía Básica:
 ESTATUTO TRIBUTARIO NACIONAL. (Es imprescindible)
 ARAQUE, José Hilario. Módulos y publicaciones en temas sobre sobre
procedimientos tributarios.
 Conversatorios de procedimiento tributario
 LEGIS S.A.: Cartilla de retención en la fuente
7.2 Bibliografía Complementaria:
 Retención en la fuente de Libardo Hoyos.
 Procedimiento tributario, Rubén Vasco Martínez.
7.3. Web-grafía:
www.araqueasociados.com
www.dian.gov.co
www.gerencie.com
www.actualicese.com
Neiva, Agosto de 2015
JOSE HILARIO ARAQUE CARDENAS
Docente
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