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CONTABILIDAD FISCAL 673
Información general en reproducción donde Reina se dejara el trabajo completo de la materia,
recuerden que los objetivos 1 y 2 son los de nivel central, la fecha de entrega es el 19/09/2015
Deben trabajar con base a la Ley y el reglamento de Impuesto sobre la renta los capítulos que
corresponden al ajuste inicial por inflación y reajuste por inflación.
Ley de impuesto sobre la Renta Capitulo I Art 173 AL 193
El Reglamento buscar los artículos que corresponden para desarrollar en Hoja de calculo las
cedulas que se deben utilizar para aplicar el procedimiento del ajuste inicial y reajuste regular por
inflación.
Para efectos de imprimir la hoja de cálculo deben utilizar hojas extra oficio. Para que utilicen un
tamaño de letra que sea visible.
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Modulo 2, Unidad 3, Objetivo 3
Se le suministra los siguientes datos para que realice el ajuste inicial por inflación, según la
normativa establecida en la de Impuesto Sobre la Renta y su respectivo Reglamento:
Empresa Dominica C.A.
RIF J-25123000-1
BALANCE DE COMPROBACION
AL 31/12/2013
Caja Chica
Caja
Bancos
Efectos por Cobrar
Cuentas por Cobrar
Provisión para Cuentas Dudosas
Cuentas por Cobrar Empleados
Cuentas por cobrar Accionistas
Inventario de mercancías
Terreno
Edificio
Depreciación Acumulada Edificio
Vehículos
Depreciación Acumulada Vehículos
Maquinaria
Depreciación acumulada Maquinarias
Mobiliario
Depreciación acumulada Mobiliario
Cuentas por Cobrar empresas afiliadas
Préstamos bancarios por pagar
Efectos por pagar
Cuentas por pagar
Gastos acumulados por pagar
Capital Social
Reserva legal
Utilidades no distribuidas
Total
Debe
9.600,00
78.600,00
784.800,00
816.000,00
1.068.000,00
Haber
53.400,00
22.200,00
936.000,00
1.713.178,00
1.440.000,00
5.270.400,00
141.120,00
1.692.000,00
293.400,00
2.160.000,00
95.280,00
651.600,00
31.626,00
1.770.000,00
3.468.000,00
4.020.000,00
811.200,00
17.280,00
7.200.000,00
15.000,00
2.266.072,00
18.412.378,00
18.412.378,00
Información Adicional:
1.- La empresa inicio operaciones el 01/05/2012
2.- La propiedad de planta y equipo se ha adquirido según la siguiente información:
a.- Terreno comprado el 01/07/2012
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b.- Edificio:
Fecha
01/06/2012
01/10/2012
01/03/2013
01/05/2013
Descripción
Edificio A
Edificio B
Edificio C
Edificio D
Total
Monto
1.584.000,00
1.382.400,00
1.440.000,00
864.000,00
5.270.400,00
c.- Maquinaria
Fecha
Descripción
01/07/2012 Maquinaria 1
01/08/2012 Maquinaria 2
01/02/2013 Maquinaria 3
Total
Monto
172.800,00
259.200,00
460.800,00
892.800,00
d.- Mobiliario
Fecha
Descripción
01/09/2012 Mobiliario 1
01/08/2012 Mobiliario 2
01/07/2013 Mobiliario 3
Monto
108.000,00
57.800,00
143.280,00
Total
309.000,00
e.- Vehículos:
Fecha
Descripción
01/08/2012 Vehículo A
01/03/2013 Vehiculo B
Total
Monto
792.000,00
900.000,00
1.692.000,00
3.- El método de depreciación utilizado es la línea recta sin valor residual. La vida útil considerada
para los activos es: a) Edificio 20 años. b) Maquinaria y Mobiliario 10 años c) Vehículos 5 años
4.- Los datos de los inventarios de mercancías se presenta a continuación:
31/12/2012
31/12/2013
Productos
CANTIDAD
Costo Unitario
Cantidad Costo Unitario
A
6.500,00
19,44
7.800
31,10
B
15.300,00
51,60
16.100
82,56
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Modulo 4, Unidad 4, Objetivo 4
De acuerdo a la información que se le está suministrando realice el reajuste regular por inflación,
según las disposiciones establecidas en la Ley de Impuesto sobre la Renta y en el respectivo
Reglamento.
EMPRESA DOMINICA, C.A.
RIF J-25123000-1
BALANCE DE COMPROBACION
AL 31/12/2014
Caja Chica
Caja
Bancos
Efectos por Cobrar
Cuentas por Cobrar
Provisión para cuentas dudosas
Cuentas por Cobrar empleados
Cuentas por Cobrar Accionistas
Inventario de Mercancía
Seguros pagados por anticipado
Terreno
Edificio
Depreciación acumulada edificio
Maquinaria
Depreciación acumulada maquinaria
Mobiliario
Depreciación acumulada Mobiliario
Vehículos
Depreciación acumulada Vehículos
Cuentas por cobrar empresas afiliadas
Préstamos bancarios por pagar
Efectos por pagar
Cuentas por pagar
Gastos acumulados por pagar
Hipoteca por pagar
Capital Social
Reserva legal
Utilidades no distribuidas
Total
10.800,00
132.000,00
670.080,00
1.050.000,00
1.742.400,00
72.600,00
28.200,00
1.117.800,00
1.599.898,00
40.800,00
3.180.000,00
8.323.200,00
470.400,00
3.711.600,00
374.670,00
938.880,00
107.106,00
3.420.000,00
802.800,00
1.692.000,00
2.223.000,00
2.415.360,00
2.268.000,00
29.400,00
4.800.000,00
10.200.000,00
70.200,00
3.824.122,00
27.657.658,00
27.657.658,00
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Información adicional
1.- Durante el ejercicio económico 2013-2014 se mantiene la política de depreciación del ejercicio
anterior. Se realizaron las siguientes adquisiciones de propiedad de planta y equipo:
Fecha
Activo
Operación
01/06/2014 Terreno
01/10/2014 EdificioC
01/05/2014 Edificio D
01/02/2014 Maquinaria 4
01/06/2014 Maquinaria 5
01/03/2014 Maquina 6
02/02/2014 Mobiliario 4
01/08/2014 Mobiliario 5
01/8/2014 Vehiculo C
01/04/2014 Vehiculo D
Monto
Compra
Compra
Compra
compra
Compra
Compra
Compra
Compra
Compra
Compra
1.740.000,00
1.324.800,00
1.728.000,00
378.000,00
568.800,00
604.800,00
99.360,00
83.520,00
756.000,00
972.000,00
2.- Las operaciones relacionadas con las cuentas de capital son las siguientes:
Fecha
05/05/2014
01/03/2014
01/06/2014
Venta de Acciones
Pago de Dividendos
Venta de acciones
1.440.000,00
1.620.000,00
1.560.000,00
3.- Los movimientos de cuentas por cobrar accionistas se muestran a continuación:
Fecha:
Socio
15/07/2014 A
01/05/2014 B
15/02/2014 C
15/05/2014 D
(258.000,00)abono a cuenta
414.000,00
259.800,00
(234.000,00) abono a cuenta
4.- Los cargos a las cuentas por cobrar a empresas afiliadas se muestran a continuación:
Fecha
Movimiento
Monto
01/05/2014
1
(492.000,00)
18/12/2014
2
270.000,00
18/02/2014
3
(474.000,00)
5.-La provisión para cuentas dudosas ha presentado el siguiente movimiento
01/06/2014
Ajuste saldo provisión
19.200,00
6.-El saldo de seguros pagados por anticipado es la parte no amortizada de las pólizas:
05/05/2014
A
14.400,00
01/02/2014
B
26.400,00
8/9
7.- Los inventarios al 31/12/2014:
Producto Cantidad
1
5100
46,56
2
4200
73,68
3
5500
102
4
5600
50,40
8.- Los valores de los INPC por el Banco Central son los que aparecen en la hoja del Nivel Central