REGÍMENES FISCALES DEL PETRÓLEO Y DEL GAS EN EL MUNDO

CERTIFIED TRAINING COURSE:
BAC
ACCREDITED
REGÍMENES FISCALES DEL PETRÓLEO
Y DEL GAS EN EL MUNDO
Enfocado a la ley de ingresos sobre hidrocarburos en México
30 Noviembre - 4 Diciembre 2015 • Ciudad de México, México
Curso y taller
con prácticas
por ordenador
CURSO EN ESPAÑOL
A TRAVÉS DE A ESTE CURSO LOS
PARTICIPANTES PODRÁN:
• Analizar los aspectos fiscales clave de la Ley de Ingresos de Hidrocarburos de México
DISERTANTE DEL CURSO:
DR PEDRO VAN MEURS
Presidente
Van Meurs Corporation
• Comprender la naturaleza y los detalles de todos los aspectos fiscales importantes a nivel mundial
• Realizar análisis económicos avanzados sobre contratos de opciones y sistemas fiscales en México
• Discutir cómo las políticas gubernamentales impactan los sistemas fiscales
• Identificar oportunidades de inversión para proyectos de petróleo y gas en México
Deasarrollo
Más
de contratos de servicio en México
de 40 años de experiencia en la industria
40 años de experiencia en regimenes fiscales del petróleo y del gas
Idiomas:
inglés, holandés y francés
"Tiene un impresionante conocimiento de los sistemas fiscales.”*
Jose Angel Mandujano, Director de Planificación, comisión Nacional de Hidrocarburos
* Refiriéndose al líder del curso Dr Pedro van Meurs
DE LOS PRODUCTORES Y ORGANIZADORES DE EVENTOS DE RENOMBRE:
REGÍMENES FISCALES DEL PETRÓLEO
Y DEL GAS EN EL MUNDO
Enfocado a la ley de ingresos sobre hidrocarburos en México
Recibe la visión global más abarcadora
sobre regímenes fiscales del petróleo y
del gas en México y en todo el mundo
VISIÓN GENERAL DEL CURSO:
DIRIGIDO A:
Este curso interactivo, basado en herramientas analíticas
informáticas, proporciona a los participantes un
conocimiento profundo de los sistemas fiscales
petroleros, con un enfoque especial sobre la nueva Ley
de Ingresos sobre Hidrocarburos de México. Los temas
incluirán regalías, contratos de producción compartida,
concesiones, acuerdos de operaciones conjuntas,
contratos de servicios, administración de sistemas
fiscales; a través, tanto del análisis independiente como
del incremental, sobre México y sobre estudios de caso
de todo el mundo.
•Funcionarios del gobierno
Utilizando modelos de gran alcance, en hojas de cálculo,
los participantes comprenderán cómo diversos factores
económicos pueden afectar a un sistema fiscal, tanto
desde el punto de vista del gobierno, como desde el
de los inversionistas.
•Gerentes de estrategia y planificación
Por más de 30 años, este curso ha dotado a sus
participantes de los conocimientos necesarios para
negociar mejores contratos y concesiones y para
identificar las oportunidades óptimas de inversión.
•Directivos a nivel país y de asuntos externos
•Directores ejecutivos y de finanzas
•Asesores y planificadores fiscales
•Asesores jurídicos
•Administradores de contratos
•Negociadores
•Administradores de carteras de inversión
•Asesores comerciales
•Contadores
•Ejecutivos de desarrollo de negocios y ejecutivos corporativos
•Directivos en nuevos negocios
•Ingenieros y geofísicos
•Abogados
•Economistas y analistas de negocio
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INTRODUCCIÓN EN EL MODELO DEL CURSO
Introducción a la hoja de cálculo en Excel para el Análisis Aislado “Stand Alone”
Breve reseña de indicadores de rentabilidad:
• Valor presente neto (VPN)
• Tasa interna de retorno (TIR)
• Valor económico esperado (VEE)
• Razones de rentabilidad
Análisis de sensibilidad de precios e ingreso divisible
Análisis de la Parte para el Gobierno y el ingreso del gobierno
INTRODUCCIÓN DEL TALLER
Cambio constitucional: elementos principales
Marco legislativo: Ley de Hidrocarburos, Ley de Ingresos de
Hidcrocarburos, Ley de PEMEX
Repaso de la organización: CNH, SENER, SHCP, SAT, FMP, CRE,
Agencia, COFECE y PEMEX
BONOS, RENTAS, REGALÍAS
Bonos a la firma y bonos determinados mediante un proceso licitatorio:
• Estados Unidos
•Canadá
Bonos determinados mediante un proceso licitatorio, México
Bonos por producción:
•Egipto
•Nigeria
Pagos por área y manejo superficial
•Alberta
•Camboya
Pagos por área aplicables para México
Regalías fijas y de escala móvil, regalías en efectivo y en especie, diferentes procedimientos para determinar las regalías. Conceptos sobre regalías:
•Argelia
•Nigeria
•Colombia
• Golfo de México, EUA
Regalías sensibles al precio para crudo y gas en México
“Severance taxes”, Estados Unidos
Impuesto por extracción de recursos minerales: Rusia
Contribuciones para propietarios de la tierra en México
IMPUESTO SOBRE LA RENTA
“Este curso te proporciona
información precisa y global sobre
el funcionamiento de la industria
del petróleo y el gas.”
Juan Carlos Silva
Socio
KPMG México
Consolidación y cerco fiscal (“ringfencing”)
• Reino Unido
•Tailandia
•Pakistán
Tributación entre compañías
• Estados Unidos
• Países Bajos
•Australia
Exclusión de la consolidación entre compañías en México
Determinación de los ingresos brutos y los precios de referencia
para efectos fiscales
•Gabón
Deducción de otros pagos al gobierno
Tratamiento de los bonos a la firma para efectos fiscales
Deducción de costos de operación y administrativos
Distintos modelos de depreciación de los costos de capital y el sistema MACRS (Sistema Modificado de Recuperación Acelerada de Costos)
Sistema de depreciación y cerco fiscal en México, análisis económico comparativo
Deducción de intereses
Traslado de pérdidas -hacia adelante y retroactiva-:
•Hungría
•Rusia
•Brasil
•EUA
Training for the competitive edge
REGÍMENES FISCALES DEL PETRÓLEO
Y DEL GAS EN EL MUNDO
Enfocado a la ley de ingresos sobre hidrocarburos en México
Reembolso por el valor fiscal de las pérdidas
•Noruega
Alícuotas
•Nigeria
•Australia
Tasas impositivas y globalización del Impuesto Sobre la Renta
Tasas impositivas en México
Créditos fiscales:
•EUA
•Canadá
Sistemas de Impuesto sobre la Renta, créditos fiscales y tratados
fiscales en el mundo
•EUA
• Países Bajos
•Malasia
TALLER: CONTRATOS DE LICENCIA
EN TIERRA EN MÉXICO
Contratos de licencia en tierra en México: pagos por area, regalías, regalías adicionales e impuesto sobre la renta
Análisis económico comparativo de términos mexicanos en tierra
con los de otros países
Principales características comerciales:
• Tamaño del bloque
• Devolución de bloques
• Términos y períodos
• Compromisos de trabajo
• Variables de las propuestas de licitación
• Operaciones petroleras
• Planes de desarrollo
• Estipulaciones de finalización de contrato
• Cálculos netback
• Estipulaciones de ingresos adicionales
•Garantías
•Contabilidad
PRODUCCIÓN COMPARTIDA
El concepto indonesio original
Petróleo para Beneficio y escalas móviles
•Filipinas
• Área de desarrollo conjunto Malasia-Tailandia (JDA)
•Egipto
•Yemen
•China
•Malasia
• Brasil sub-salino
Petróleo para Costo, límites a Petróleo para Costo y escalas móviles
•Vietnam
•Siria
•Omán
•India
•Nigeria
•Egipto
•Angola
•Yemen
Administración de petróleo para costo en México
Alícuotas
•Indonesia
•Angola
Características especiales: “first tranche petroleum” (FTP), límites
a los costos, interés considerado, petróleo para costo excedente
•Indonesia
Términos especiales para gas
•Malasia
•Indonesia
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Producción compartida y regalías
•Malasia
•Pakistán
•Gabón
•Mongolia
Producción compartida e Impuesto Sobre la Renta
•Bangladesh
•Egipto
•Sudán
•Indonesia
•Angola
•China
•Malasia
•Nigeria
Ejemplo de incorporación de regalías, impuestos y Contrato de
Producción Compartida
OPERACIONES CONJUNTAS E INTERÉS
DELEGADO
Sociedades anónimas y Acuerdos de Operación Conjunta
Sociedades anónimas
•Venezuela
Pagos a partir de la participación
Tasa fija de interés delegado:
•Colombia
•Malasia
•China
Aspectos especiales del financiamiento de la empresa estatal:
• Papúa Nueva Guinea
•Gabón
Interés delegado e Impuesto Sobre la Renta
Interés delegado y Producción Compartida
•China
Problemas en los operaciones conjuntas con PEMEX
IMPUESTOS PROGRESIVOS, IMPUESTOS
ESPECIALES Y PARTICIPACIÓN EN LA
UTILIDAD
Impuestos especiales basados en ingresos brutos:
•EUA
•Pakistán
•Colombia
• Trinidad y Tobago
Sobretasas, Impuestos sobre Hidrocarburos
•Noruega
Impuestos especiales basados en ingresos netos:
• Reino Unido
• Arenas bituminosas de Alberta
•Brasil
•Alaska
• Países Bajos
•Argelia
Impuestos basados en TIR:
• Papúa Nueva Guinea
•Ghana
•Australia
Petróleo para beneficio basado en TIR y regalías:
•Rusia-Sakhalin
•Azerbaiyán
•Angola
• Regalía de la región Ártica canadiense
• Escala de TIR en México
REGÍMENES FISCALES DEL PETRÓLEO
Y DEL GAS EN EL MUNDO
Enfocado a la ley de ingresos sobre hidrocarburos en México
Factores-R
•Perú
•Azerbaiyán
•India
Combinaciones de Factores-R y petróleo para beneficio basado
en producción
• Libia
Características de ajuste en uno o dos sentidos, progresivas
al precio
Impuestos especiales e Impuesto Sobre la Renta
TALLER: REPASO DE CONTRATOS
MEXICANOS DE PRODUCCIÓN
COMPARTIDA EN AGUAS SOMERAS
Repaso de propuestas de licitación en México en aguas someras: pagos por area, regalías, producción compartida e impuesto sobre
la renta
Análisis económico comparativo de términos mexicanos en aguas someras con los de otros países
Principales características comerciales:
• Tamaño del bloque
• Devolución de bloques
• Términos y períodos
• Compromisos de trabajo
• Variables de propuestas de licitación
• Operaciones petroleras
• Planes de desarrollo
• Estipulaciones de finalización de contrato
• Cálculos netback
• Estipulaciones de ingresos adicionales
•Garantías
•Contabilidad
IMPUESTOS AL VALOR AGREGADO,
DERECHOS DE IMPORTACIÓN E IMPUESTOS
A LA PROPIEDAD
Impuestos al valor agregado, créditos y reembolsos
•México
•Bolivia
Problemas del Impuesto al Valor Agregado
•Rusia
•China
•Brasil
•Vietnam
Derechos de importación, importaciones temporales, exenciones
•Pakistán
Derechos de exportación
•Rusia
Impuestos a la propiedad
•EUA
•Canadá
CONTRATOS DE SERVICIOS
Modelo de tarifa única, Irak 1996
Acuerdo Buy Back, Irán
Contratos de Desarrollo y Producción, Irak
Opciones de Contratos de Servicios, México
CONTRATOS DE UTILIDAD COMPARTIDA
Bolivia
Opciones de Contratos de Utilidad Compartida, México
TALLER: REPASO DE CONTRATOS DE
GANANCIAS COMPARTIDAS DE PEMEX
Repaso de contratos de ganancias compartidas de PEMEX: pagos por area, regalías, ganancias compartidas e impuestos sobre la renta
Análisis económico comparativo de los términos de PEMEX con los
de otros países
ANÁLISIS INCREMENTAL
Introducción a la hoja de cálculo de Excel para Análisis Incremental
Análisis Incremental:
• Impuesto sobre la Renta
Análisis Incremental:
•Regalías
• Producción Compartida
• Interés delegado
Análisis Incremental:
•TIR
• Características basadas en el Factor-R
Análisis de Gold Plating
• Papúa Nueva Guinea
•India
Análisis de gold plating de aguas someras en México
CLASIFICACIÓN DE REGÍMENES FISCALES
Clasificación legal y económica
Concesiones, Contratos de Producción Compartida, Operaciones
Conjuntas y esquemas híbridos
Cuatro opciones de contratos para México:
• Contratos de licencia
• Contratos de Producción Compartida
• Contratos de Utilidad Compartida
• Contratos de Servicios
Concesiones vs. Contratos de Licencia en México
REVISIÓN DE REGÍMENES FISCALES POR PAÍS
Alberta
Noruega
Egipto
China
Indonesia
Colombia
PARTE PARA EL GOBIERNO, ESTRUCTURA
Sistemas adelantados y atrasados en pagos
•Texas
•Terranova
•México
Riesgo geológico y Parte para el Gobierno
• Análisis para México
Training for the competitive edge
REGÍMENES FISCALES DEL PETRÓLEO
Y DEL GAS EN EL MUNDO
Enfocado a la ley de ingresos sobre hidrocarburos en México
Parte para el Gobierno y variación de los precios del crudo y gas
•Argentina
•Terranova
•México
PARTE PARA EL GOBIERNO, NIVEL
Estabilidad fiscal:
•Canadá
•Egipto
Determinación del nivel de la Parte para el Gobierno
Competencia por inversión entre los gobiernos
Posición competitiva de México
DISTRIBUCIÓN DEL RIESGO
Distribución del riesgo entre gobierno y compañías:
• Riesgo del precios
• Riesgo de sobrecostos
• Riesgo por reservas
• Riesgo económico
• Comercialización de gas
• Perfil de riesgo de inversiones en México
POLÍTICAS DE RECURSOS
Promoción a la exploración
Operaciones efectivas en costos
Máxima recuperación de las reservas y desarrollo de campos
marginales
Desarrollo de crudos pesados y desarrollo de gas
Políticas de recursos en México
POLÍTICAS ECONÓMICAS
Fomentar la inversión y reinversión
Maximizar el crecimiento económico nacional, la capacitación y
la educación
Desarrollo fronterizo / desarrollo regional
El caso de México
POLÍTICAS ADMINISTRATIVAS
Verificación de ingresos y costos
Costo de administración
Complejidad del sistema en México
DISTRIBUCIÓN INTERNA DE LA PARTE
PARA EL GOBIERNO
Participación federal, provincial/estatal y municipal en la Parte
para el Gobierno
Participación de grupos indígenas, propietarios y consumidores
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TENDENCIAS MUNDIALES FUTURAS
La evolución mundial y de la industria petrolera
Evolución de la Parte del Gobierno
Simplificación y diversificación de términos
Incremento en el papel de los recursos no convencionales
Impacto de la globalización y mayor atención a las personas
BIOGRAFÍA DEL LÍDER DEL CURSO
DR PEDRO VAN MEURS
Presidente
VAN MEURS CORPORATION
El Doctor Pedro Van Meurs recibió su Ph.D. en Geología Económica (cum laude)
en la Universidad de Utrech en los Países Bajos en 1970.
Durante los últimos 40 años ha trabajado en temas fiscales de petróleo y gas en más
de 80 países en el mundo. Ha sido consultor principal en:
• La apertura de la costa de Terranova para exploración y producción
• El impuesto sobre beneficios petroleros de Alaska y el contrato propuesto
para el gasoducto
• El desarrollo del primer modelo de contrato para zonas marinas en China
• El desarrollo del Contrato de Producción Compartida, el Impuesto
Suplementario sobre el Petróleo (SPT) y los términos fiscales en Trinidad
y Tobago
• La capitalización de YPFB y en la Ley Petrolera de 1996 en Bolivia
• Contratos de producción compartida en Gabón y Bangladesh
• La creación de términos fiscales en Tailandia y Pakistán
• El desarrollo de Contratos de Servicios en México y Kuwait
Ha dirigido el curso de Sistemas Fiscales Mundiales para Petróleo y Gas y
participado en seminarios de formación en más de 30 países en el mundo.
Al tiempo en que realizaba consultoría internacional, fue durante muchos años
también presidente de una pequeña compañía petrolera Alberta.
Junto con Barrows Inc., New York, desarrolló PETROCASH, que es la base de datos
integrada y el modelo más completo de los Sistemas Fiscales Mundiales de Petróleo
y Gas.
www.petrocash.com
Ésta es la principal fuente de información en línea para contratos petroleros y
concesiones, términos fiscales, clasificaciones de términos gubernamentales,
información de impuestos, análisis legal comparativo, contratos gubernamentales
y muchos otros aspectos relacionados a la industria petrolera de exploración y
producción.
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CWC School for Energy
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