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Contabilidad Electrónica usando
SFacil CONTA-FISCAL v.2015
Temario:
ü  Obligados a llevar Contabilidad Electrónica.
ü  Análisis de las Reglas de Resolución de la Resolución Miscelánea Fiscal aplicables a la Contabilidad y
su Anexo 24.
ü  Nuevo Catálogo de Códigos Agrupadores del SAT.
ü  XML del Catálogo de Cuentas.
ü  XML de la Balanza de Comprobación.
ü  XML de las Pólizas.
ü  Descubre lo fácil que es cumplir con la Contabilidad Electrónica usando SFacil CONTA-FISCAL.
ü  Ahora la captura de pólizas es parte del pasado, descubre la opción exclusiva para la generación
automática de tus Pólizas a partir de la importación de los XML de ventas, compras y nóminas.
Contabilidad Electrónica Para los efectos de lo dispuesto por el artículo 28 fracción IV del Código Fiscal de la
Federación, el ingreso de la información contable a través de la página de Internet del
Servicio de Administración Tributaria deberá realizarse a partir del año 2015, de
conformidad con el calendario que para tal efecto establezca dicho órgano
desconcentrado mediante reglas de carácter general.
Artículo 22 IV, LIF 2015
Contribuyentes Obligados a la
Contabilidad.
LIVA Ar'culo 32 LIEPS Ar'culo 19 Los contribuyentes … tienen, además de
Los obligados al pago de este impuesto y
las obligaciones señaladas en otros
las personas que realicen los actos o
artículos …, las siguientes:
actividades … tienen, además de las
obligaciones señaladas en otros artículos
…, las siguientes:
I. Llevar contabilidad de conformidad con el
Código Fiscal de la Federación, su
I. Llevar contabilidad de conformidad con el Reglamento y el Reglamento de esta Ley, y
Código Fiscal de la Federación y su
efectuar conforme a este último la
Reglamento.
separación de las operaciones, desglosadas
por tasas...
IVA
LIVA 32 y LIEPS 19.
Persona
Física
SI
NO
P.M.
Titulo III
SI
Asociación
Religiosa
Donataria
NO
SI
SI
SI
Ingresos
>2 Millones
NO
P.M.
Titulo II
SI
NO
Gobierno
SI
Contabilidad Gubernamental Titulo IV
Capitulo II
NO
Arrendamiento
SI
SI
Servicios
Profesionales
SI
NO
Régimen de
Incorporación
SI
NO
SI
Régimen
Actividad
Empresarial
$
Superiores
2 Millones
2013
SI
SI
NO
Gravado de
IVA
SI
NO
Gravado de
IEPS
NO
Obligaciones
RMF Sujetos Exceptuados 2.8.1.4 Obligados a Llevar Contabilidad Arrendadores y Honorarios 2.8.1.5 Obligados a Llevar Contabilidad Arrendadores y Honorarios 28 IV C.F.F. Enviar a través del Buzón Tributario, conforme a la periodicidad y los plazos que se indican, lo siguiente: 2.8.1.9 Obligados a Llevar Contabilidad Arrendadores y Honorarios 42 C.F.F. 22 C.F.F. 23 C.F.F. Entregar a requerimiento por parte de la autoridad Fiscal, los archivos XML y los acuses del catálogo y Balanzas RMF 2.8.1.4., 2.8.1.5., 2.8.1.9., 30-12-2014
Fundamento 28 III C.F.F. Obligación Deberán llevarla en sistemas electrónicos con la capacidad de generar archivos en formato XML que contengan lo siguiente: Catálogo de Cuentas Balanza de Comprobación Pólizas y los Auxiliares de cuenta ü
ü ü ü ü ü XML Catálogo de Cuentas
Catálogo de Cuentas
•  Se le agregará un campo con el Código Agrupador.
•  Asociar el Código que sea más apropiado de acuerdo con la naturaleza y
preponderancia de la cuenta o subcuenta del Catálogo.
•  Catálogo de cuentas utilizado en el periodo.
•  El catálogo de cuentas, se enviará al menos a nivel de cuenta de mayor y
subcuenta a primer nivel.
2.8.1.4, I, RMF 30-12-2014 y Anexo 24, Apartados A y B., 05-01-2015
Cuenta
1115-‐00-‐000
1115-‐10-‐000
1115-‐10-‐001
1115-‐10-‐002
1115-‐10-‐101
1115-‐10-‐102
1115-‐10-‐103
1115-‐10-‐104
1120-‐00-‐000
1120-‐10-‐000
1120-‐10-‐001
1120-‐10-‐002
1120-‐10-‐003
1120-‐20-‐000
1120-‐20-‐001
1130-‐10-‐000
1130-‐10-‐001
1130-‐10-‐002
1130-‐10-‐003
Nombre
BANCOS
BANCOS MN
Banamex Cta. 7003-‐1349050
Banamex Cta. Padre 600094
Banamex Cta. Padre 600094
Banamex Víctor 600193
Banamex Miguel 600292
Banamex Edgar 600391
CLIENTES
CLIENTES MN
Blanca Aurora Nolasco Magaña
Peña Palafox Desarrollo Empresarial SC
ICEI Capacitación Empresarial AC
CLIENTES EXT
MOTVIRKE SERVICES SC
DEUDORES DIVERSOS
María Rafaela Grijalva Sánchez
Víctor Ochoa Vázquez
María Teresa Aguilar Grijalva
Código SAT
102
102.01
102.01
102.01
102.01
102.01
102.01
102.01
105
105.01
105.01
105.01
105.01
105.02
105.02
107
107.01
107.02
107.01
Nivel
Naturaleza
1
2
3
3
3
3
3
3
1
2
3
3
3
2
3
1
2
2
2
D
D
D
D
D
D
D
D
D
D
D
D
D
D
D
D
D
D
D
Cuenta
1115-‐00-‐000
1115-‐10-‐000
1115-‐10-‐001
1115-‐10-‐002
1115-‐10-‐101
1115-‐10-‐102
1115-‐10-‐103
1115-‐10-‐104
1120-‐00-‐000
1120-‐10-‐000
1120-‐10-‐001
1120-‐10-‐002
1120-‐10-‐003
1120-‐20-‐000
1120-‐20-‐001
1130-‐10-‐000
1130-‐10-‐001
1130-‐10-‐002
1130-‐10-‐003
Nombre
BANCOS
BANCOS MN
Banamex Cta. 7003-‐1349050
Banamex Cta. Padre 600094
Banamex Cta. Padre 600094
Banamex Víctor 600193
Banamex Miguel 600292
Banamex Edgar 600391
CLIENTES
CLIENTES MN
Blanca Aurora Nolasco M.
Peña Palafox D.E., SC
ICEI Capacitación E, AC
CLIENTES EXT
MOTVIRKE SERVICES SC
DEUDORES DIVERSOS
María Rafaela Grijalva S.
Víctor Ochoa Vázquez
María Teresa Aguilar G.
Código SAT
102
102.01
102.01
102.01
102.01
102.01
102.01
102.01
105
105.01
105.01
105.01
105.01
105.02
105.02
107
107.01
107.02
107.01
Cuenta
1115-‐00-‐000
1115-‐10-‐000
1120-‐00-‐000
1120-‐10-‐000
1120-‐20-‐000
1130-‐10-‐000
1130-‐10-‐001
1130-‐10-‐002
1130-‐10-‐003
Nombre
BANCOS
BANCOS MN
CLIENTES
CLIENTES MN
CLIENTES EXT
DEUDORES DIVERSOS
María Rafaela Grijalva S.
Víctor Ochoa Vázquez
María Teresa Aguilar G.
Todas y cada una de las cuentas Código SAT
102
102.01
105
105.01
105.02
107
107.01
107.02
107.01
Primer Nivel de Subcuentas Balanza de Comprobación
•  Debe de Incluir Saldos Iniciales, Movimientos del Periodo y Saldos Finales.
•  Deberá reflejar los saldos de las cuentas que permitan identificar los
impuestos por cobrar y por pagar, así como los impuestos trasladados
efectivamente cobrados y los impuestos acreditables efectivamente
pagados; las cuentas de ingresos deberán distinguir las distintas tasas,
cuotas y las actividades por las que no se deba pagar el impuesto.
2.8.1.4, II, RMF 30-12-2014 y Anexo 24, Apartados C., 05-01-2015
Balanza de Comprobación
•  En el caso de la Balanza de cierre del ejercicio se deberá incluir la
información de los ajustes que para efectos fiscales se registren.
• 
La Balanza de Comprobación, se enviará al menos a nivel de cuenta de
mayor y subcuenta a primer nivel.
2.8.1.4, II, RMF 30-12-2014 y Anexo 24, Apartados C., 05-01-2015
Pólizas y Auxiliares
•  En cada póliza se deben distinguir los folios fiscales de los comprobantes
fiscales que soporten la operación, permitiendo Identificar:
–  La forma de pago.
–  Las distintas contribuciones.
–  Tasas y cuotas.
Distinguiendo entre operaciones gravadas y las que no deban de paga
contribuciones.
2.8.1.4, III, RMF 30-12-2014 y Anexo 24, Apartado D., 05-01-2015
Pólizas
31/Ene/2015
En los casos en que la fecha de emisión de
los CFDI sea distinta a la realización de la
póliza contable, el contribuyente podrá
considerar como cumplida la obligación si la
diferencia en días no es mayor al plazo
previsto en la fracción II de la regla 2.8.1.17 2.8.1.17, último párrafo 30-12-2014
Pólizas y Auxiliares
•  En caso que no se logre Identificar el Folio Fiscal de CFDI dentro de las
Pólizas contables, se emitirá un reporte auxiliar donde se relacionen los
Folios, el RFC y el monto que amparen dichos comprobantes. •  Los auxiliares de la cuenta de nivel mayor y/o de la subcuenta de primer
nivel deberán permitir la identificación de cada operación, acto o actividad.
2.8.1.4, III , RMF 30-12-2014 Anexo 24 Apartados E y F. 05-01-2015
Envíos al SAT
CATALOGO DE CUENTAS
•  Se enviará por primera vez cuando se entregue la primera balanza de
comprobación.
•  En caso de que se modifique el catálogo de cuentas al nivel de las cuentas
que fueron reportadas, éste deberá enviarse a más tardar al vencimiento
de la obligación del envío de la balanza de comprobación del mes en el que
se realizó la modificación. 2.8.1.5, I , RMF 30-12-2014.
Envíos al SAT
BALANZA DE COMPROBACIÓN
•  P.M. que coticen en las bolsas de valores.
•  PF. y P.M. AGaPeS.
•  Personas Morales.
•  Personas Físicas.
2.8.1.5, II , RMF 30-12-2014.
Envíos al SAT
BALANZA DE COMPROBACIÓN
P.M. que coticen en las bolsas de valores.
Meses Plazo Enero, Febrero y Marzo 3 de Mayo. Abril, Mayo y Junio 3 de Agosto. Julio, Agosto y Sepbembre 3 de Noviembre. Octubre, Noviembre y Diciembre 3 de Marzo. 2.8.1.5, II, c) , RMF 30-12-2014.
Envíos al SAT
BALANZA DE COMPROBACIÓN
Personas Morales.
Mes Plazo Mes Plazo Mes Plazo Enero 3 de Mar Mayo 3 de Jul Sepbembre 3 de Nov Febrero 3 de Abr Junio 3 de Ago Octubre 3 de Dic Marzo 3 de May Julio 3 de Sep Noviembre 3 de Ene Abril 3 de Jun Agosto 3 de Oct Diciembre 3 de Feb 2.8.1.5, II, a) , RMF 30-12-2014.
Envíos al SAT
BALANZA DE COMPROBACIÓN
Personas Físicas.
Mes Plazo Mes Plazo Mes Plazo Enero 5 de Mar Mayo 5 de Jul Sepbembre 5 de Nov Febrero 5 de Abr Junio 5 de Ago Octubre 5 de Dic Marzo 5 de May Julio 5 de Sep Noviembre 5 de Ene Abril 5 de Jun Agosto 5 de Oct Diciembre 5 de Feb 2.8.1.5, II, b) , RMF 30-12-2014.
Envíos al SAT
BALANZA DE COMPROBACIÓN
* P.M. y P.F. AGaPeS.
Meses Plazo Enero, Febrero, Marzo, Abril, Mayo y Junio 3 y 5 de Agosto. Julio, Agosto, Sepbembre, Octubre, Noviembre y Diciembre 3 y 5 de Febrero. * Que hayan optado por realizar pagos provisionales del ISR en forma semestral 2.8.1.5, II, d) , RMF 30-12-2014., Titulo II, Capítulo VIII ISR
Envíos al SAT
BALANZA DE COMPROBACIÓN
Ajustada al cierre del ejercicio.
2.8.1.5, II, e) , RMF 30-12-2014.
Rechazo de Archivos XML por contener errores informáticos
Causa del Rechazo Momento Fecha limite para el Envío Rechazo al Envío. Al momento de enviarlo. A mas tardar el úlbmo día del vencimiento de la obligación. Enviados y posteriormente Rechazados. 2 días previos al vencimiento. 5 días hábiles siguientes a la fecha de nobﬁcación a través del buzón. Cuando se de el supuesto 5 días hábiles posteriores a aquel en que tenga lugar la modiﬁcación de la información por parte del Contribuyente. Por modiﬁcaciones del contribuyente posteriores al envío. 2.8.1.5, Segundo Párrafo I, II, , RMF 30-12-2014.
Si tu Internet falla, no te preocupes, siempre
podrás acudir a las ALSC donde serás atendido
por un asesor fiscal que te apoyará en el envío
de la información desde la salas de Internet.
2.8.1.5, Segundo Párrafo I, II, , RMF 30-‐12-‐2014. Pólizas a requerimiento de la autoridad
Inicio de Facultades de comprobación por parte de
las autoridades fiscales.
Como requisito de solicitud de Devoluciones.
Como requisito de solicitudes de Compensación.
2.8.1.9, 2.8.1.4 III, RMF 30-12-2014. CFF 30-A, 22, 23, 42 II, III, IV, IX,
Pólizas a requerimiento de la autoridad
•  Tratándose de Compensaciones:
Periodo en que se Origina el Saldo a Favor, Solo y a parbr de 2015 y por Única Vez. 2.8.1.9 , RMF 30-12-2014.
Periodo en que se Compensa el Saldo a Favor Enero 2015 y posteriores Pólizas a requerimiento de la autoridad
•  Tratándose de Compensaciones:
Periodo en que se Origina el Saldo a Favor, hasta Diciembre del 2014 y por Única Vez. 2.8.1.9 , RMF 30-12-2014.
Periodo en que se Compensa el Saldo a Favor Enero 2015 y posteriores Envío de DD a través del prestador de
servicios de recepción de DD.
Los prestadores de servicios de recepción de documentos digitales que autorice el
SAT, una vez que reciban la información del documento digital, deberán validarla,
asignar el folio que identifique el contenido del archivo, incorporar el sello digital del
SAT y cumplir con las especificaciones técnicas que correspondan al documento
digital especifico 2.8.1.18, 2.8.10.6, RMF 30-12-2014.
El registro de los asientos contables a que refiere el artículo 33,
Apartado B, fracción I del Reglamento del CFF, se podrá efectuar a
más tardar el último día natural del mes siguiente, a la fecha en que se
realizó la actividad u operación.
Ejercicio Fundamento 2013 Art. 28° Fracc. II 2014 Art. 33° Apartado B Fracc. I, RCFF 2015 RMF 2.8.1.17, II 2.8.1.17, II RMF 30-12-2014
Mes en que se realizan las operaciones ó Primer mes posterior Segundo mes posterior Contenido del XML de Pólizas
Pólizas ü 
ü 
ü 
ü 
ü 
ü 
ü 
Versión RFC Mes Año Tipo de Solicitud Numero de Orden Numero de Tramite Póliza ü 
ü 
ü 
Numero Único de póliza Fecha de registro de Póliza Concepto de la póliza Opcionalmente ü 
ü 
ü 
Sello Numero de Cerbﬁcado Cerbﬁcado 2.8.1.4, III, RMF 30-12-2014 y Anexo 24, Apartado D., 05-01-2015
Transacción ü 
ü 
ü 
ü 
ü 
Numero de cuenta contable Descripción de la cuenta Concepto de la transacción Debe Haber Contenido del XML de Pólizas
CFDI ü 
ü 
ü 
ü 
ü 
UUiD (Folio Fiscal) RFC del Tercero Monto Total Moneda Tipo de Cambio CFD o CBB ü 
ü 
ü 
ü 
ü 
ü 
Serie Folio RFC del Tercero Monto Total Moneda Tipo de Cambio 2.8.1.4, III, RMF 30-12-2014 y Anexo 24, Apartado D., 05-01-2015
Comprobante Extranjero ü 
ü 
ü 
ü 
ü 
Numero de Factura Tax ID del Proveedor extranjero Monto Total Moneda Tipo de Cambio Contenido del XML de Pólizas
Cheque ü 
ü 
ü 
ü 
ü 
ü 
ü 
ü 
ü 
ü 
Número de Cheque Banco Emisor Nal. Banco Emisor Ext. Cuenta Origen Fecha Nombre Beneﬁciario RFC del Tercero Monto Moneda Tipo de Cambio Transferencia ü 
ü 
ü 
ü 
ü 
ü 
ü 
ü 
ü 
ü 
ü 
ü 
Cuenta Origen Banco Origen Nal. Banco Origen Ext. Cuenta Desbno Banco Desbno Nal. Banco Desbno Ext. Fecha Beneﬁciario RFC del Tercero Monto Moneda Tipo de cambio 2.8.1.4, III, RMF 30-12-2014 y Anexo 24, Apartado D., 05-01-2015
Otro método de pago ü 
ü 
ü 
ü 
ü 
ü 
ü 
Método de Pago Fecha Beneﬁciario RFC Tercero Monto Moneda Tipo de cambio PRORROGA
Catálogo de Cuentas y Balanza de Comprobación
Tipo de Contribuyente Fecha de inicio Insbtuciones del Sistema ﬁnanciero Enero 2015 Contribuyentes = ó + 4 millones en 2013 Enero 2015 Contribuyentes -‐ 4 millones en 2013 Enero 2016 Contribuyentes AGaPeS Tit. II Cap. VIII Enero 2016 Personas Morales Titulo III Enero 2016 Contribuyentes Inscritos en 2014 ó 2015 Enero 2016 Contribuyentes que se inscriban en 2016 2016 Tercero Transitorio, I.2.8.1.6, I, II, Séptima MRMF 18-12-2014.
PRORROGA
Pólizas, Auxiliares de Mayor y Reportes Auxiliares
Tipo de Contribuyente Fecha de Inicio Insbtuciones del Sistema ﬁnanciero Enero 2015 Personas Morales = ó + 4 millones en 2013 Enero 2015 Personas Morales -‐ 4 millones en 2013 Enero 2016 Personas Físicas Enero 2016 Contribuyentes AGaPeS Tit. II Cap. VIII Enero 2016 Personas Morales Titulo III Enero 2016 Contribuyentes Inscritos en 2014 ó 2015 Enero 2016 Contribuyentes que se inscriban en 2016 2016 CuartoTransitorio, I.2.8.1.6, III, I2.8.1.8, Séptima MRMF 18-12-2014.
hlp://www.sat.gob.mx/informacion_ﬁscal/preguntas_frecuentes/Paginas/default.aspx Asesores fiscales owl
@Victor_owl
@ Miguel_owl
SFacil
@SFacil
GRACIAS
L.C.P. Víctor Ochoa Vázquez
L.C.P. Edgar Méndez Ocampo
L.C.P. Miguel Ángel Enríquez Ureña