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4.4 PROCEDIMIENTO DE REGISTRO DE COMPROMISO,
DEVENGADO Y PAGADO A TRAVÉS DE SIGES
Nombre del procedimiento
Versión:
01
REGISTRO DE COMPROMISO, DEVENGADO Y PAGADO A TRAVÉS DE
SIGES
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1. OBJETIVO DEL PROCEDIMIENTO:
Dar a conocer a las Unidades Ejecutoras las actividades y criterios necesarios para el
registro del Comprobante Único de Registro (CUR), de Compromiso, de Devengado,
Comprometido y Devengado (CYD), Compromiso-Devengado (COM-DEV), y
Compromiso, Regularización del Devengado y Pagado (COM-RDP) a través del Sistema
Informático de Gestión –SIGES-, en el marco de la metodología del Presupuesto por
Resultados (PpR).
2. MARCO NORMATIVO:
a. Ley Orgánica del Presupuesto y su reglamento.
b. Manual de Clasificaciones Presupuestarias
c. Ley de Presupuesto General de Ingresos y Egresos del Estado del Ejercicio Fiscal
Vigente.
d. Decreto 10-2012 Ley de Actualización Tributaria.
e. Acuerdo Gubernativo 540-2013 Catálogo de Insumos.
f. Reglamento Orgánico Interno del MSPAS, Acuerdo Gubernativo número 115-99
g. Acuerdo Ministerial No. 1621-2009, Desconcentración de Unidades Ejecutoras
3. DESCRIPCIÓN DEL PROCEDIMIENTO:
3.1 Verificación de Disponibilidad Presupuestaria para Solicitud de Pedido
No.
DESCRIPCIÓN DE ACTIVIDADES
Recibe del encargado/asistente/analista de Compras de la
Unidad Ejecutora, la “Solicitud de Pedido” consigna
estructura(s) presupuestaria(s) según “Manual de
Clasificaciones Presupuestarias”, consolida los bienes
o servicios solicitados y verifica la disponibilidad
presupuestaria.
RESPONSABLE
La “Solicitud de Pedido” debe indicar Centro de Costo,
subproducto(s), código y nombre de los insumos.
1
¿Existe disponibilidad presupuestaria?
No: Notifica al Gerente Administrativo Financiero para
autorización de Programación, reprogramación de
Productos y Subproductos, de acuerdo al Procedimiento
de “Programación, Reprogramación de Productos y
Subproductos”.
Sí: consigna en la “Solicitud de Pedido”, marca en la
casilla SI, coloca la partida presupuestaria a afectar,
nombre, firma y sello.
Encargado de Presupuesto
de la Unidad Ejecutora
No.
Nombre del procedimiento
Versión:
01
REGISTRO DE COMPROMISO, DEVENGADO Y PAGADO A TRAVÉS DE
SIGES
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DESCRIPCIÓN DE ACTIVIDADES
RESPONSABLE
Traslada
“Solicitud
de
Pedido”
al
encargado/asistente/analista de Compras de la Unidad
2 Ejecutora, para generar la Pre Orden de Compra en el
módulo de Pre Orden de Compra en el SIGES, desde el
Centro de Costo, la cual se crea y envía al módulo de
Proceso de Compra.
Encargado de Presupuesto
de la Unidad Ejecutora
Recibe la solicitud de pedido, elabora la pre orden
registrando el número de pedido (solicitud de pedido), el
3 renglón, insumo (en el cual se debe verificar
características y presentación) y asignarle el subproducto
a afectar y enviar la pre orden de compra al Módulo de
Proceso de Compra.
Encargado de Centro de
Costo
4
Revisa y consolida las pre-órdenes recibidas generando el
número de consolidación, y posteriormente registra la
adjudicación.
Auxiliar de Compras
Unidad Ejecutora
5
Autoriza la Adjudicación, genera e imprime la Orden de
Compra.
Encargado de Compras
Unidad Ejecutora
3.2 Registro del CUR de Compromiso
No.
1
DESCRIPCIÓN
RESPONSABLE
Recibe del Encargado/Asistente/Analista de Compras de
la Unidad Ejecutora la “Orden de Compra” en SIGES.
Encargado de Presupuesto
Unidad Ejecutora
Ingresa al módulo de “Proceso de Compra”, y opera según
la ruta siguiente: Procesos, Consolidación/Adjudicación,
identifica el número de consolidación e ingresa a Registro
2 de Adjudicación para Agregar Fuentes. Genera CUR de
Compromiso.
Auxiliar o Encargado de
Presupuesto Unidad
Ejecutora
Imprime y firma “CUR de Compromiso” en estado
SOLICITADO.
3
Aprueba el “CUR de Compromiso”, imprime en estado
de APROBADO y firma.
Encargado de Presupuesto
Unidad Ejecutora
No.
4
Nombre del procedimiento
Versión:
01
REGISTRO DE COMPROMISO, DEVENGADO Y PAGADO A TRAVÉS DE
SIGES
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DESCRIPCIÓN
Notifica al Encargado/Asistente/Analista de Compras que
se encuentra finalizada la etapa del compromiso y traslada
el expediente de compra con el respectivo “CUR de
Compromiso”, al Encargado de Contabilidad de la
Unidad Ejecutora.
RESPONSABLE
Auxiliar o Encargado de
Presupuesto
Unidad Ejecutora
3.3 Registro del CUR de Devengado
No.
DESCRIPCIÓN
RESPONSABLE
Recibe expediente de compra del Auxiliar o Encargado de
Presupuesto Unidad Ejecutora y verifica cumplimiento de
requisitos.
¿Cumple requisitos?
1
No: Devuelve expediente a Auxiliar o Encargado de
Presupuesto Unidad Ejecutora, para que realice
modificaciones o amplíe información.
Encargado de Contabilidad
Unidad Ejecutora
Sí: Recibe expediente de compra para el registro, solicitud
y aprobación del CUR de Devengado. SOLICITA en
SIGES, imprime y firma “CUR de Devengado” en estado
SOLICITADO.
2
Ingresa al módulo de “Proceso de Compra”, Procesos,
Liquidación, busca el número de Adjudicación e ingresa a
Liquidaciones para crear y autorizar la Liquidación.
Auxiliar o Encargado de
Contabilidad Unidad
Ejecutora
Ingresa devengado a distribuir montos y genera CUR de
Devengado.
Ingresa al módulo de “Proceso de Compra”, Procesos,
Liquidación, busca el número de Adjudicación e ingresa a
Liquidaciones, luego ingresa a Devengado a Aprobar
Devengado.
3
APRUEBA, Imprime “CUR de Devengado” en SIGES.
Firma “CUR de Devengado” en estado de “Aprobado”, y
traslada expediente al Encargado de Tesorería de la
Unidad Ejecutora.
4
Recibe expediente, SOLICITA pago en el SICOIN,
imprime “CUR de Devengado” verificando que contenga
las firmas electrónicas correspondientes, adjunta al
expediente y archiva.
Encargado de Contabilidad
Unidad Ejecutora
Encargado de Tesorería
Unidad Ejecutora
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SIGES
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3.4 Compromisos no devengados
No.
1
2
3
DESCRIPCIÓN
RESPONSABLE
Gerente Administrativo
Financiero,
Analizan y efectúan depuración mensual en el SIGES, Encargado/Asistente/Analista
dentro de los primeros tres meses del cuatrimestre, de los de Compras y Encargado de
compromisos aprobados que no se devengarán.
Presupuesto
Unidad Ejecutora
Gerente Administrativo
Financiero,
Analizan y efectúan la depuración de los compromisos
Encargado/Asistente/Analista
aprobados no devengados en el SIGES, durante el tercer
de Compras y Encargado de
mes de cada cuatrimestre.
Presupuesto
Unidad Ejecutora
Procede de acuerdo a los siguientes criterios:
 Cuando existan saldos en el compromiso, debido a que
el monto por el cual se devengó fue menor a la reserva
efectuada, debe generar un CUR de reversión parcial en
el SIGES. Siempre y Cuando los saldos ya no fueran
necesarios.
 Cuando se prescinda totalmente del compromiso, debe
generar un CUR de reversión total (RTO) en el SIGES.
Encargado de Presupuesto
Unidad Ejecutora
NOTA: Si las reversiones se realizan en otro mes o según
sea normado por el Ministerio de Finanzas Publicas, la
cuota de compromiso caduca, por lo que para utilizar
nuevamente la cuota, la Unidad Ejecutora debe justificar
plenamente al Jefe del Departamento Financiero Sede
Central, para que se autorice la programación y proceder
de acuerdo al procedimiento de “Apertura, Programación
y Reprogramación Presupuestaria”.
Registro de Reversiones: Ingresa al módulo de “Proceso
de Compra”, Procesos, Consolidación/Adjudicación, busca
el número de Adjudicación y en el orden sucesivo ingresa
en las siguientes acciones del módulo:
4
a) Registro de Adjudicación,
b) Modificaciones a la Adjudicación,
c) Reversiones para crear la Reversión Parcial y/o Total,
y autoriza,
d) Agregar Fuentes, Generar Reversión y Aprobar
Reversión
Encargado de Presupuesto
Unidad Ejecutora
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SIGES
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3.5 Compromiso y devengado simultáneo
No.
DESCRIPCIÓN
RESPONSABLE
Ingresa al Módulo de Expediente de Gasto PpR y SNIP,
CYD- Compromiso y Devengado Simultáneo e ingresa
datos de la gestión:
1




Crea y autoriza la cabecera del CUR
Ingresa a Compromiso y Devengado
Se agregan Fuentes de Financiamiento
Genera CYD en estado Solicitado.
Encargado de Presupuesto
Unidad Ejecutora
Nota: El CyD se utilizará para el pago de los servicios
básicos, sub grupo 11, algunas transferencias grupo 400 y
grupo 500. Y algunos renglones del grupo 0, que no estén
contemplados en GUATENÓMINAS.
2
Aprueba CYD y traslada expediente al Encargado de
Tesorería de la Unidad Ejecutora.
Encargado de Contabilidad
Unidad Ejecutora
3
Recibe el expediente, revisa y procede a la solicitud de
pago en SICOIN, imprime el CUR de Devengado,
verificando que contenga las firmas electrónicas
correspondientes, adjunta al expediente y archiva.
Encargado de Tesorería
Unidad Ejecutora
3.6 Compromiso - Devengado COM-DEV
No.
DESCRIPCIÓN
RESPONSABLE
Ingresa a la Gestión de Gasto y crea el COM-DEV
registrando la información del proveedor y detalles de la
compra: (Ver Guía Rápida Modulo Gestión de
Expedientes, de SIGES).
1
2
Nota: el COM-DEV es utilizado para realizar la gestión
administrativa de gastos del subgrupo 130, 150 y 190 a
excepción del renglón 196 y 197 y renglones de los grupos
400, 500, 600, 800 y 900. Excepción del renglón 158, 196,
197 y 199.
Ingresa al menú de Gestión de Gasto, verifica información
y autoriza cabecera de comprobante.
Encargado de Presupuesto
Unidad Ejecutora
Encargado de Presupuesto
Unidad Ejecutora
No.
Nombre del procedimiento
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REGISTRO DE COMPROMISO, DEVENGADO Y PAGADO A TRAVÉS DE
SIGES
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DESCRIPCIÓN
RESPONSABLE
Ingresa al menú de compromiso y asigna fuentes de
financiamiento.
3
Nota: Si se cuenta con varias fuentes de financiamiento
para la estructura presupuestaria que se está afectando,
debe asociar la fuente, si no, solamente confirmar la
asignación de fuentes.
Auxiliar o Encargado de
Presupuesto Unidad
Ejecutora
4
Genera compromiso en estado SOLICITADO y Aprueba
COM-DEV.
Auxiliar o Encargado de
Presupuesto Unidad
Ejecutora
5
Crea liquidación COM-DEV, registrando la información del
proveedor y detalles de la compra. (Ver Guía Rápida
Módulo Gestión de Expedientes, de SIGES).
Encargado de Contabilidad
Unidad Ejecutora
6
Autoriza liquidación COM-DEV.
Encargado de Contabilidad
Unidad Ejecutora
Distribuye montos, genera y aprueba Devengado e
7 imprime CUR en estado de APROBADO y traslada
expediente al Encargado de Tesorería de la Unidad
Ejecutora.
Recibe el expediente, revisa y procede a la solicitud de
8 pago en SICOIN, imprime el CUR de Devengado
verificando que contenga las firmas electrónicas
correspondientes, adjunta al expediente y archiva.
Encargado de Contabilidad
Unidad Ejecutora
Encargado de Tesorería
Unidad Ejecutora
Nombre del procedimiento
Versión:
01
REGISTRO DE COMPROMISO, DEVENGADO Y PAGADO A TRAVÉS DE
SIGES
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3.7 Regularización de Devengado y Pagado (COM-RDP)
No.
DESCRIPCIÓN
RESPONSABLE
Ingresa al Módulo de Expediente de Gasto PpR y SNIP/
COM-RDP Regularización del Devengado y Pagado/
Gestión del Gasto a Crear y Autorizar la Gestión.
Posteriormente, ingresa a buscar el No. de gestión COMRDP, la selecciona y entra a Compromiso, agrega fuentes
para financiar la gestión, genera el compromiso y aprueba.
1
Imprime y firma el CUR y lo adjunta al expediente, y
traslada al Encargado de Contabilidad.
Encargado de Presupuesto
Unidad Ejecutora
Nota: El COM-RDP se utiliza cuando la gestión no va a
generar pago por tesorería, sino que se va a regularizar el
gasto. Para conocer las excepciones, de los renglones
que requieren CDP, referirse a la normativa vigente
establecida por el Ministerio de Finanzas Públicas.
Ingresa al Módulo de Expediente de Gasto PpR y SNIP,
COMP-RDP Regularización del Devengado y Pagado,
busca el No. de gestión COM-RDP, lo selecciona e
ingresa a /Liquidaciones/Liquidación para crear y autorizar
liquidación.
2
Posteriormente ingresa a Regularización a distribuir
montos, generar y Aprobar Regularización.
Imprime CUR de RDP, gestiona las firmas respectivas,
adjunta al expediente y archiva.
Encargado de Contabilidad
Unidad Ejecutora
Nombre del procedimiento
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REGISTRO DE COMPROMISO, DEVENGADO Y PAGADO A TRAVÉS DE
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1.8 Devoluciones de CUR
No.
DESCRIPCIÓN
RESPONSABLE
Envía a la Unidad de Contabilidad del Departamento
Financiero Planta Central expediente para solicitar
devolución(es), 5 días después de haber realizado los
depósitos y/o notas de crédito en el banco y cuenta que
Director Ejecutivo y/o
corresponda, adjuntando al mismo, la boleta, Nota de
Gerente Administrativo
1 Crédito, formato de reintegro UDAF, CUR a devolver y
Financiero Unidad Ejecutora
Oficio.
Nota: Tomar en cuenta la normativa vigente emitida por la
Gerencia General Administrativa Financiera del Ministerio
de Salud Pública y Asistencia Social
Recibe y traslada expediente al Analista de Contabilidad Coordinador de la Unidad de
Contabilidad de la Planta
2 para que analice y verifique que el mismo cumpla con los
requisitos normados.
Central
Recibe expediente para análisis y verificación del
cumplimiento de requisitos.
¿Cumple requisitos?
3
Sí: Continúa con el proceso de devolución en el SIGES.
Analista de la Unidad de
Contabilidad Financiera
Planta Central
No: rechaza expediente para que en la Unidad Ejecutora
realicen los cambios que correspondan.
Realiza el registro de devolución y procede a trasladar
4 expediente a Coordinador de la Unidad de Contabilidad
Financiera para su aprobación.
5
Analista de la Unidad de
Contabilidad Financiera
Planta Central
Verifica y aprueba expediente, traslada al Analista de la Coordinador de la Unidad de
Contabilidad Financiera
Unidad de Contabilidad Financiera.
Planta Central
Recibe expediente, procede a notificar por correo
6 electrónico a la Unidad Ejecutora sobre la aprobación de
la devolución y archiva el expediente.
Analista de la Unidad de
Contabilidad Financiera
Planta Central
Nombre del procedimiento
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SIGES
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4. DIAGRAMA DE FLUJO
Nombre del procedimiento
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Nombre del procedimiento
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Nombre del procedimiento
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Nombre del procedimiento
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